یکی از بزرگ‌ترین دغدغه‌های رانندگان تاکسی‌های اینترنتی مانند اسنپ و تپسی در سال 1405، مسئله پرداخت مالیات و پیچیدگی‌های مربوط به آن است. بسیاری از رانندگان با شنیدن اخبار مالیاتی نگران می‌شوند که مبادا بخش بزرگی از درآمد سخت خود را باید به عنوان مالیات به دولت بپردازند. اما خبر خوب این است که قانون‌گذار برای حمایت از این قشر، معافیت‌های گسترده‌ای در نظر گرفته است. به طور خلاصه و چکیده، اگر شما تنها یک خودرو دارید و با همان یک خودرو در پلتفرم‌های تاکسی اینترنتی کار می‌کنید، طبق قوانین مالیاتی از پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل معاف هستید.

با این حال، شرایط برای همه یکسان نیست. اگر بیش از یک خودرو به نام شما در این سامانه‌ها فعال باشد، یا علاوه بر رانندگی، درآمدهای تجاری دیگری نیز داشته باشید، معادلات مالیاتی شما کاملاً تغییر می‌کند. در این مقاله جامع که مطابق با آخرین بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی در سال 1405تدوین شده است، به تمامی ابهامات شما پاسخ خواهیم داد. از بحث مالیات بر ارزش افزوده و نحوه ثبت‌نام در سامانه‌های مالیاتی گرفته تا قوانین کار همزمان در چند اپلیکیشن و مالیات خودروهای دوم. هدف ما در این مقاله این است که با زبانی ساده، تمام آنچه یک راننده تاکسی اینترنتی باید از قوانین مالیاتی بداند را تشریح کنیم تا با خیالی آسوده به کسب درآمد بپردازید و از جرایم ناخواسته در امان بمانید.

مالیات رانندگان اسنپ و تپسی

قبل از اینکه به موضوع مالیات رانندگان اسنپ و تپسی پرداخته شود در وهله اول به موضوع مالیات بر درآمد میپردازیم . مالیات بر درآمد مالیاتی است که دولت بر درآمد مالی به دست آمده به وسیله همه افراد و نهادها در حوزه قوانین حسابرسی انجام میدهد. بر همین اساس تمامی صاحبین کسب و کار موظفند به صورت سالانه گزارش مالی خود را برای سازمان مالیات ارسال نمایند و طی بررسی هایی که انجام میشود به افراد و سازمانها مقدار مالیات اعلام میشود و متوجه میشوند مشمول مالیات هستند با خیر.
طی چندسال اخیر بیشتر بودجه دولت از طریق مالیات تامین میشود ، به همین دلیل درآمد به دست آمده از مالیات برای دولت حیاتی و مهم است. اکثر کشورها بر این اساس عمل میکنند که هرچه درآمد بیشتری داشته باشید باید مبلغ مالیات بیشتری پرداخت کنید.

انواع مالیات بر درآمد

حال در ادامه مطلب یادآوری می کنم که خود مالیات بر درآمد خود نیز دارای تقسیم‌بندی می باشد.برای اطلاع و توضیح کامل در مورد شاخه های و تقسیم بندی انواع مالیات بردرآمد با مشاوران ما در خانی تکس در تماس باشید تا اطلاعات جامع و کاملتری کسب کنید. حال به انواع مالیات بر درآمد میپردازیم:

• مالیات بر درآمد مشاغل
• مالیات بر اجاره ملک
• مالیات بر درآمد املاک
• مالیات بر درآمد وکلای دادگستری یا حق الوکاله
• مالیات بر درآمد حق تمبر
• مالیات بر درآمد کشاورزی
• مالیات بر درآمد اتفاقی

بیشتر بخوانید: مالیات حقوق 1405

مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟

این گروه از مالیات بردرآمد همان گونه که به آن در قسمت بالا اشاره کردیم یکی از شاخه های مالیات بر درآمد است. این شاخه از مالیات متعلق به افرادی است که صاحب شغل و درآمد هستند مانند کسبه، اقناف، کشاورزان، صنعتگران یا اشخاص حقوقی ، صاحبان کارخانه و … بر حسب مقدار درآمدی که سالانه دارند مالیات پرداخت می کنند.
در قوانین مالیات بر درآمد شغل تمامی افراد و گروههایی که باید به دولت مالیات پرداخت نمایند گروه بندی شده و به آن ها اشاره شده است. که خود این نشاغل به سه گروه الف، ب و ج که برحسب چگونگی ثبت گزارشات خود تقسیم میشوند.

مالیات رانندگان قراردادی

پس از اینکه به صورت مختصر در مورد مالیات بر درآمد توضیحاتی دادیم به بخش مالیات رانندگان اسنپ و تپسی بر درآمد رانندگان میرسیم . در خصوص مالیات رانندگان، مالیات علی الحساب از مبالغ پرداختی جهت قراردادهای حمل و نقل در ماده 104 قانون مالیات های مستقیم مصوب اسفند ماه 1366 و اصلاحات بعدی آن در اصلاحیه در تاریخ 31 تیر ماه سال 1394 قانون مالیات های مستقیم، این ماده و تبصره‌ های آن حذف شده است! درنتیجه قرارداد های حمل و نقل اعم از بار و مسافر مبالغ پرداختی کارفرما از ابتدای سال 1395 به بعد مشمول کسر مالیات نخواهد بود.
از جمله نکاتی که در خصوص کسر مالیات حقوق اعم از مالیات موضوع ماده 85 و یا به حسب مورد تبصره‌ های 1 و 2 ماده 86 قانون مالیات های مستقیم مصوب اسفند ماه 1366 و اصلاحات و الحاقات بعدی آن باید بدانید، به شرح و صورت زیر می باشد:
• اگر راننده، به صورت استخدامی مشغول به کار رانندگی باشد ملزم است طبق ماده 82 مالیات نرداخت کند.
• اما اگر راننده استخدامی نباشد و هیچ گونه قراردادی نداشته باشد ( مانند رانندگان موسسات حمل و نقل و آژانس) مبالغ پرداختی بابت کرایه که به این رانندگان پرداخت میشود مشمول قانون مالیات نمیباشد. فقط در هرفصل باید اطلاعات مبالغ پرداختی و مشخصات هویتی راننده باید ارسال شود.

آیا مالیات به رانندگان اسنپ و تپسی تعلق میگیرد؟

ما در قسمت های قبل سعی کردیم توضیحات مختصری راجع به مالیات بردرآمد دهیم و راحع به مالیات رانندگان نیز صحبت کردیم، حال در این قسمت به این نکته میرسیم که رانندگان اسنپ و تپسی در کدام گروه قرار میگیرند و مالیات آنها به چه صورت است؟ برای پاسخ به این سوال با توجه به اخبار پخش شده راجع به مالیات این گروه شغلی نظرات متعددی ایجاد شد که رئیس سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد که رانندگان عزیزی که یک خودرو دارندکه در اسنپ و تپ‏سی فعال است، همانند دارندگان یک تاکسی، برای عملکرد سال 1395 از پرداخت مالیات بر درآمد خودرو معاف خواهند بود. درنتیجه با انتشار این خبر به شایعات راحع به مالیات رانندگان اسنپ و تپسی خاتمه داده شد.
همانطور که شما هم اطلاع دارید، در هفته و ماههای گذشته خبرهایی در مورد مالیات رانندگان اسنپ و تپسی مطرح شده بود که باعث نگرانی این قشر هم شده بود.

اکثر افراد بر این باور بودند که این دو شرکت نیز بر حسب خدماتی که ارائه میدهند و درآمدی که کسب میکنند بایستی مالیات پرداخت کنند.
ایدئولوژی و استدلال این افراد این است که هر شغلی چه مجازی چه حقیقی که به درآمد رسیده است ملزم به پرداخت مالیات است . و از اینرو این مسئله نیز پیش می آید که براساس قانون وضعیت شرکتهای الکترونیکی و محازی دارای ابهام است و در اجراییات به مشکل میخورند.
حال شرکت اسنپ و تپسی جز مهم ترین شرکت های از این نمونه در رابطه با پرداخت مالیات هستند که با هدف خدمات ارزان قیمت حمل و نقل شروع به کار کردند و در این زمینه موفق شدند و معضلات حمل و نقل که گرانی و بی کیفیت بودن بود را حل کردند. طبق نتایج و دستورات حاصله مالیات های پرداختی این دو شرکت بر اساس گروه بندی مشاغل مالیاتی پرداخت میشود که در ادامه به ذکر نکات مهم در این خصوص میپردازیم.

نکات بسیار مهم:
• رانندگانی که دارای یک خودرو میباشند و در اسنپ یا تپ‏سی فعالیت میکنند ، مانند تاکسی رانان، از پرداخت مالیات بر درآمد خودرو معاف هستند.
• در صورتی که یک راننده  بیش از یک تاکسی یا وسیله نقلیه داشته باشد، تنها یک خودرو یا تاکسی معاف از مالیات بوده و در ازای بقیه تاکسی ‌ها یا خودرو‌ها ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خواهد بود.
• در خصوص شرکت اسنپ و تپسی لازم به ذکر ذکر ایت که آنها همانند سایر اشخاص حقوقی صاحب درآمد، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد می ‌باشند و البته که مالیات بر ارزش افزوده این شرکت ‎‌ها نیز بنابر قانون و مقررات باید پرداخت شود.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) رانندگان اسنپ و تپسی

یکی از سوالات پرتکرار رانندگان و حتی مسافران این است که آیا خدمات حمل‌ونقل اینترنتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌شود؟ برای درک این موضوع باید به قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کنیم. بر اساس این قانون، خدمات حمل‌ونقل عمومی مسافر (چه درون‌شهری و چه برون‌شهری، جاده‌ای، ریلی، هوایی و دریایی) از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. این معافیت به طور مستقیم شامل حال رانندگان اسنپ، تپسی و سایر تاکسی‌های اینترنتی نیز می‌شود. هدف دولت از این معافیت، کنترل هزینه‌های جابجایی و رفاه حال شهروندان بوده است.

بنابراین، رانندگان تاکسی‌های اینترنتی هیچ‌گونه وظیفه‌ای برای دریافت مالیات بر ارزش افزوده از مسافران ندارند و مسلماً نیازی به پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی نیز نخواهند داشت.

• معافیت قطعی: تمامی سفرهای مسافربری در اسنپ و تپسی از مالیات 9 درصدی ارزش افزوده معاف هستند.
• عدم نیاز به ثبت‌نام در سامانه ارزش افزوده: رانندگان نیازی به تشکیل پرونده در بخش مالیات بر ارزش افزوده ندارند.
• تفاوت با خدمات باربری: دقت کنید که اگر در بخش‌های باربری (مثل اسنپ‌وانت یا پیک موتوری برای ارسال کالا تجاری) با شرکت‌های حقوقی کار می‌کنید، شرایط مالیات بر ارزش افزوده ممکن است متفاوت باشد و فاکتورهای رسمی برای شرکت‌ها نیازمند بررسی تخصصی است.
• شفافیت کرایه: مبلغی که مسافر در اپلیکیشن مشاهده می‌کند، کرایه نهایی است و هیچ مبلغ اضافه‌ای تحت عنوان مالیات (VAT) نباید از مسافر کسر یا توسط راننده به اداره مالیات پرداخت شود.

آیا رانندگان اسنپ باید در سامانه مالیاتی (my.tax.gov.ir) ثبت‌نام کنند؟

سیستم مالیاتی کشور در سال 1405 به سمت شفافیت کامل و یکپارچه‌سازی داده‌ها حرکت کرده است. با وجود اینکه رانندگان تک‌خودرو از پرداخت مالیات معاف هستند، اما موضوع تشکیل پرونده و ثبت‌نام در درگاه ملی خدمات مالیات بحثی مجزا است. طبق توافقات انجام شده بین سازمان امور مالیاتی و شرکت‌های تاکسی اینترنتی، اطلاعات هویتی، شماره پلاک خودرو و میزان کارکرد رانندگان به صورت دوره‌ای و خودکار از سوی شرکت‌ها (اسنپ و تپسی) به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود.

با این حال، ورود و ثبت‌نام راننده در سامانه مزایای بسیاری دارد و در برخی موارد الزامی است:

• استعلام وضعیت پرونده: با ثبت‌نام در سامانه می‌توانید مطمئن شوید که آیا از سوی سازمان امور مالیاتی پرونده‌ای برای شما تشکیل شده است یا خیر و وضعیت معافیت شما چگونه است.
• جلوگیری از جرایم: اگر سازمان مالیاتی بنا به دلایلی (مثلاً گردش حساب بالا یا خطای سیستمی) برای شما پیامک مالیاتی ارسال کند، تنها از طریق این سامانه می‌توانید ابلاغیه‌ها را مشاهده و به آن‌ها اعتراض کنید.
• تسلیم فرم تبصره ماده 100: اگر درآمد شما از حد نصاب مشخصی عبور کند یا شرایط معافیت را از دست بدهید، باید در خرداد ماه هر سال فرم تبصره ماده 100یا اظهارنامه خود را از طریق این درگاه ثبت کنید.
• یکپارچگی اطلاعات: برای افرادی که شغل دیگری (مثل مغازه‌داری یا کارمندی) دارند، داشتن یک پروفایل مالیاتی متمرکز الزامی است تا درآمدهای آن‌ها به درستی تفکیک شود.

بیشتر بخوانید: مشاهده سوابق مالیاتی با کد ملی 

تکلیف رانندگانی که بیش از یک خودرو دارند چیست؟

این بخش مهم‌ترین گلوگاه مالیاتی برای رانندگان است. قانون به صراحت اعلام کرده است که «معافیت مالیاتی تنها به یک خودرو به ازای هر شخص حقیقی (راننده) تعلق می‌گیرد». اگر شما مالک دو یا چند خودرو هستید و همه آن‌ها را در ناوگان اسنپ یا تپسی ثبت کرده‌اید (مثلاً خودتان با یک ماشین کار می‌کنید و ماشین دیگر را به شخص دیگری سپرده‌اید یا شیفتی کار می‌کنید)، خودروی دوم و خودروهای بعدی دیگر مشمول معافیت نیستند و درآمد حاصل از آن‌ها به عنوان «درآمد مشاغل» محاسبه می‌شود..

• شناسایی سیستمی: سامانه مالیاتی با بررسی کد ملی شما، متوجه فعالیت بیش از یک پلاک خودرو در ناوگان اینترنتی می‌شود.
• الزام به تسلیم اظهارنامه: برای خودروی دوم، شما موظف هستید هر سال در خرداد ماه، درآمد کارکرد آن خودرو را در قالب اظهارنامه مالیاتی یا فرم تبصره ماده 100 به دارایی اعلام کنید.
• نحوه محاسبه پلکانی: مالیات بر درآمد مشاغل (موضوع ماده 131قانون مالیات‌های مستقیم) به صورت پلکانی از 15٪ تا 25٪ محاسبه می‌شود. یعنی هرچه درآمد خالص خودروی دوم بیشتر باشد، درصد مالیات نیز افزایش می‌یابد.
• جریمه کتمان درآمد: اگر درآمد خودروی دوم را ابراز نکنید، مشمول جریمه کتمان درآمد (ماده 192) معادل 30٪ مالیات متعلق، غیرقابل بخشودگی، خواهید شد.

اگر همزمان در اسنپ و تپسی کار کنیم مالیات چگونه است؟

بسیاری از رانندگان برای کاهش زمان انتظار و افزایش درآمد، به صورت همزمان اپلیکیشن‌های اسنپ، تپسی و حتی ماکسیم را روشن می‌کنند. سوال اینجاست که آیا کار در چند شرکت مختلف، معافیت مالیاتی را لغو می‌کند؟ پاسخ منفی است. سازمان امور مالیاتی مبنای معافیت را «تعداد خودرو» و «سقف درآمد سالانه» قرار داده است، نه «تعداد اپلیکیشن‌ها».

شما می‌توانید با یک خودروی مشخص، در هر چند پلتفرم که تمایل دارید فعالیت کنید و تا زمانی که درآمد کل شما از مجموع این اپلیکیشن‌ها از سقف معافیت سالانه پایه (موضوع ماده 84) عبور نکند، همچنان از مالیات معاف خواهید بود. اطلاعات شما از طریق کد ملی در سازمان دارایی تجمیع می‌شود.

• تجمیع درآمدها: سازمان امور مالیاتی کارکرد شما در اسنپ  و تپسی  را با هم جمع می‌کند.
• معافیت بر اساس پلاک و شخص: مهم این است که کد ملی شما تنها به یک پلاک خودرو متصل باشد.
• سقف معافیت سالانه: در بودجه سال 1405سقف مشخصی برای معافیت مشاغل تعیین شده است. اگر مجموع درآمدهای شما از اسنپ و تپسی از این عدد بسیار بزرگ تجاوز نکند، جای نگرانی نیست (که معمولاً برای یک راننده با یک خودرو تجاوز نمی‌کند).
• عدم نیاز به دو پرونده جداگانه: شما نیازی ندارید برای اسنپ یک پرونده مالیاتی و برای تپسی پرونده‌ای دیگر تشکیل دهید. دارایی همه را ذیل یک پرونده برای شما لحاظ می‌کند.

مالیات شرکت‌های تاکسی اینترنتی (اسنپ و تپسی)

گاهی اوقات رانندگان تصور می‌کنند که چون اسنپ و تپسی شرکت‌های بزرگی هستند، مالیات تمامی سفرها را پرداخت می‌کنند و راننده هیچ مسئولیتی ندارد. برای روشن شدن این موضوع باید بین «مالیات راننده» و «مالیات شرکت» تفکیک قائل شویم. اسنپ و تپسی اشخاص حقوقی هستند و مانند هر شرکت دیگری موظف‌اند بر اساس سود خالص سالانه خود مالیات پرداخت کنند (مالیات عملکرد شرکت‌ها).

منبع درآمد این شرکت‌ها، آن 15 یا 20 درصد حق کمیسیونی است که از هر سفر دریافت می‌کنند. شرکت اسنپ مالیات بر درآمد خود را صرفاً از محل همین کمیسیون‌ها می‌پردازد.

• مالیات بر کمیسیون: شرکت‌های تاکسی اینترنتی روی درآمدِ حاصل از کمیسیون‌های دریافتی، مالیات بر عملکرد (معمولاً 25٪ سود خالص) پرداخت می‌کنند.
• ارزش افزوده خدمات نرم‌افزاری: شرکت بابت پلتفرم و خدمات نرم‌افزاری که ارائه می‌دهد، پرداختی‌های مالیاتی خاص خود را دارد که به ارزش افزوده شرکتی مرتبط است.
• تفکیک کامل از درآمد راننده: مالیاتی که اسنپ می‌دهد، به هیچ وجه جایگزین تکالیف مالیاتی رانندگانی که بیش از یک خودرو دارند نمی‌شود. درآمد راننده (80$٪$ الی85$٪$ از هزینه سفر) مستقیماً متعلق به شخص حقیقی (راننده) است.
• ارائه گزارش به دارایی: اصلی‌ترین وظیفه شرکت‌های تاکسی اینترنتی در قبال رانندگان، ارسال دقیق فایل‌های اطلاعات هویتی و میزان کارکرد هر راننده (ماده 169) به سازمان امور مالیاتی است.

جمع‌بندی

قوانین مالیاتی رانندگان اسنپ و تپسی در سال 1405 به گونه‌ای تنظیم شده که رانندگان تک‌خودرو بتوانند بدون دغدغه مالیاتی به فعالیت خود ادامه دهند. با این حال، همان‌طور که بررسی کردیم، داشتن بیش از یک خودرو، گردش‌های حساب مشکوک، یا عدم ثبت‌نام و بی‌اطلاعی از ابلاغیه‌های سامانه‌های مالیاتی می‌تواند منجر به بروز مشکلات جدی و جریمه‌های سنگین غیرقابل بخشودگی شود. قوانین مالیاتی پیچیده هستند و کوچک‌ترین اشتباه در ثبت اطلاعات یا تسلیم اظهارنامه می‌تواند هزینه‌های گزافی به همراه داشته باشد.

موسسه مالیاتی «خانی تکس»، به عنوان بهترین و معتبرترین مرجع مشاوره مالیاتی در ایران، با بهره‌گیری از وکلای پایه یک و کارشناسان خبره بازنشسته سازمان امور مالیاتی، آماده است تا سپر دفاعی شما در برابر مشکلات مالیاتی باشد. اگر راننده‌ای هستید که چند خودرو در ناوگان دارید یا پیامک اخطار مالیاتی دریافت کرده‌اید، نباید ریسک کنید.

چرا خانی تکس را انتخاب کنید؟

• بررسی و رفع تعرض: دفاع قدرتمند در هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی برای لغو جرایم ناعادلانه.
• ارسال بی‌نقص اظهارنامه: تنظیم دقیق اظهارنامه خودروهای دوم و استفاده از حداکثر بخشودگی‌های تبصره ماده 100.
• مشاوره تخصصی: بررسی پرونده شما توسط مشاوران ارشد برای کاهش قانونی و مشروع بدهی مالیاتی.
• پشتیبانی کامل 1405: تسلط کامل بر جدیدترین قوانین سامانه مودیان و بودجه سال جاری.

همین حالا اقدام کنید! فرصت را از دست ندهید و برای جلوگیری از انباشت جرایم مالیاتی، فرم درخواست مشاوره را در سایت خانی تکس پر کنید و یا مستقیماً با خطوط ویژه موسسه تماس بگیرید. کارشناسان خانی تکس، راهکارهای تضمینی برای پرونده شما ارائه خواهند داد.

سوالات متداول (FAQ) در مورد مالیات رانندگان اسنپ

1. آیا برای کار در اسنپ باید مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بپردازم؟

خیر، طبق قانون، خدمات حمل‌ونقل عمومی مسافر (شامل تاکسی‌های اینترنتی) از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده 9 درصدی معاف است.

2. من یک خودرو دارم و همزمان در اسنپ و تپسی کار می‌کنم، آیا مشمول مالیات می‌شوم؟

خیر، معافیت مالیاتی بر اساس داشتن «یک خودرو» است. کار همزمان در چند اپلیکیشن با یک ماشین، تا زمانی که از سقف معافیت درآمد سالانه عبور نکنید، معاف از مالیات است.

3. من دو ماشین در اسنپ ثبت کرده‌ام، مالیاتم چطور محاسبه می‌شود؟

ماشین اول شما معاف است، اما درآمد ماشین دوم مشمول مالیات بر درآمد مشاغل خواهد بود و باید هر سال برای آن اظهارنامه یا فرم تبصره ماده 100 پر کنید.

4. آیا پیامک‌های مالیاتی که برای رانندگان می‌آید واقعی است؟

در صورتی که پیامک از سرشماره‌های رسمی سازمان امور مالیاتی باشد بله. برای بررسی صحت آن حتماً باید وارد سامانه my.tax.gov.ir شوید. در صورت نیاز به دفاع مالیاتی، می‌توانید با موسسه «خانی تکس» تماس بگیرید.