به قرارداد میان کارفرما و پیمانکار (اعم از شخص حقیقی یا حقوقی) قرارداد پیمانکاری گویند که این نوع قرارداد به‌عنوان یکی از رایج‌ترین انواع قراردادها در حوزه‌های عمرانی و غیرعمرانی، نقش مهمی در اقتصاد ایفا می‌کنند. این قراردادها مشمول قوانین مالیاتی خاصی هستند که عدم آگاهی از آن‌ها می‌تواند منجر به جریمههای سنگین و مشکلات قانونی شود. خانی تکس بعنوان برترین شرکت مالیاتی در کنار شماست و شما را در این پروسه مهم و حیاتی یاری می‌نماید.
بررسی مالیات قراردادهای پیمانکاری در تهران
تهران پایتخت ایران و یکی از شهرهای مهم است که قراردادهای پیمانکاری در حوزه‌های مختلف از جمله ساخت‌وساز، تاسیسات فنی، حمل‌ونقل و مشاوره بسیار رایج هستند. بر اساس قوانین مالیاتی ایران، مالیات قراردادهای پیمانکاری به دو نوع اصلی تقسیم میشود:
مالیات مقطوع (تکلیفی)
مالیات بر درآمد
مالیات مقطوع در تهران چیست؟
تا قبل از اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم در سال 1394، طبق ماده 104 قانون مالیاتهای مستقیم، کارفرمایان در تهران موظف بودند ، 5 درصد از مبلغ هر صورت‌وضعیت را کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. اما پس از اصلاح قانون، این ماده حذف شد و پیمانکاران ملزم به ثبت‌نام در سامانه مودیان مالیاتی و ارائه اظهارنامه مالیاتی شدند و طبق قوانین جدید ملزم به پرداخت مالیات هستند. الزامات قوانین جدید به شرح زیر است:
– اگر مبلغ قرارداد بیش از 10 میلیون ریال باشد، مالیات مقطوع با نرخ 5.5 درصد (شامل 4 درصد مالیات قطعی و 5 درصد پیش‌پرداخت) اعمال میشود.
– برای قراردادهای مشاوره‌ای، این نرخ به 10 درصد افزایش می‌یابد.
– کارفرمایان موظف‌اند این مالیات را از مبلغ پرداختی به پیمانکار کسر و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند.
مالیات بر درآمد در تهران چیست؟
مالیات بر درآمد پیمانکاری بر اساس سود خالص محاسبه میشود.در این نوع مالیات پس از کسر هزینه‌های مجازی مانند هزینه‌های اجرایی، اداری، بیمه و خرید مصالح، 25 درصد از سود ناخالص به‌عنوان مالیات بر درآمد محاسبه میشود. تهران نیز بعنوان پایتخت اقتصادی ایران، حجم بالای پروژه‌های عمرانی و غیرعمرانی در آن صورت می‌گیرد که دقت در ثبت دفاتر مالی و ارائه اسناد معتبر برای کسر هزینه‌ها اهمیت زیادی دارد و از بروز خسارات سنگین و جریمههای مالیاتی جلوگیری می‌کند.
بررسی مالیات بر ارزش افزوده
علاوه بر سامانه مودیان مالیاتی ، پیمانکاران در تهران باید در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کرده و اظهارنامه‌های دوره‌ای خود را ارائه دهند. البته در قراردادهای عمرانی که کارفرما دستگاه اجرایی است، کارفرما موظف است مالیات بر ارزش افزوده را همزمان با هر پرداخت به پیمانکار واریز کند. عدم دریافت فاکتورهای استاندارد برای خرید مصالح می‌تواند مانع استفاده از اعتبار مالیاتی شود پس حتما به این موارد دقت نمایید.
نقش شرکت خانی تکس در تهران
شرکت خانی تکس با سال‌ها تجربه در ارائه خدمات مالیاتی در تهران، یکی از برترین شرکتهای مشاوره مالیاتی در تهران است که خدمات متنوعی ارائه می‌دهد. این شرکت با ارائه خدمات تخصصی از جمله تشکیل پرونده مالیاتی، تنظیم اظهارنامه و مشاوره در خصوص معافیت‌های مالیاتی، به پیمانکاران کمک می‌کند تا از جریمههای مالیاتی جلوگیری کرده و فرآیندهای مالیاتی خود را بهینه کنند و با ارائه راهکارهای قانونی سبب کاهش مالیات در تهران میشود.
مالیات قراردادهای پیمانکاری در کرج
کرج، نیز یکی از کلانشهرهای مهم ایران است که این شهر نیز بعنوان یکی از حوزه‌های فعال قراراد پیمانکاری است که دارای بازار فعالی در حوزه پیمانکاری است. قوانین مالیاتی در کرج مشابه تهران است، اما تفاوت‌هایی در اجرای قوانین و رویه‌های محلی وجود دارد.
مالیات مقطوع در کرج
قوانین مالیاتی در کرج نیز دقیقا مشابه تهران است و مالیات مقطوع برای قراردادهای پیمانکاری با مبلغ بیش از 10 میلیون ریال با نرخ 5.5 درصد محاسبه میشود. برای قراردادهای مشاوره‌ای، این نرخ به 10 درصد می‌رسد که پیمانکاران با توجه به قوانین موجود و ارائه اسناد و مدارک معتبر می‌توانند از محاسبه مالیات به روش علی‌الراس جلوگیری کنند و سبب بروز جریمه‌هایی به ضرر پیمانکار میشود نشوند و از آن جلوگیریر نمایند.
مالیات بر درآمد در کرج چگونه است؟
مالیات بر درآمد پیمانکاری در کرج بر اساس سود خالص و با نرخ 25 درصد محاسبه میشود که مشابه تهران است و قوانین همسانی دارند. با این حال، به دلیل حجم کمتر پروژه‌ها نسبت به تهران، پیمانکاران در کرج ممکن است با بررسی‌های دقیق‌تر حسابرسان مالیاتی مواجه شوند. برای جلوگیری از برز هرگونه خطا ، حتما دفاتر مالی دقیق و مستندات خرید مصالح و تجهیزات را ارائه دهید تا از بروز جریمههای مالیاتی جلوگیری نمایید و مالیات را کاهش دهید.
مالیات بر ارزش افزوده در کرج
پیمانکاران در کرج نیز همانند تهران و سراسر ایران قوانین مشابهی دارند و نیز موظف به ثبت‌نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده هستند. در صورت عدم دریافت گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده، پیمانکاران نمی‌توانند مبالغ مربوط به این مالیات را از کارفرما دریافت کنند. شرکت مالیاتی خانی تکس در کرج خدمات تخصصی برای ثبت‌نام و مدیریت این فرآیند ارائه می‌دهد و شما را در این پروسه یاری می‌نماید و از بروز هرگونه خطا جلوگیری می‌نماید.
معرفی خدمات خانی تکس در کرج
مجموعه خانی تکس با شعبه‌ای فعال در کرج با دسترسی آسان ، به پیمانکاران این شهر کمک می‌کند تا با قوانین پیچیده مالیاتی کنار بیایند. این شرکت با ارائه مشاوره تخصصی و خدمات حسابداری، به پیمانکاران کمک می‌کند تا با رعایت قوانین و مو.راد موجود از پرداخت مالیاتهای گزاف جلوگیری نمایند و با ارائه راهکارهای قانونی سبب کاهش مالیات در کرج میشود.
معرفی معافیت‌های مالیاتی در قراردادهای پیمانکاری
بر اساس تبصره 1 ماده 107 قانون مالیاتهای مستقیم، پیمانکارانی که بخشی از مبلغ قرارداد را صرف خرید لوازم و تجهیزات کنند، به مقداری که هزینه خرید این لوازم و تجهیزات را داده اند از مالیات معاف هستند یعنی آن مبلغ معاف از مالیات است. این معافیت مشروط به ارائه فاکتورهای استاندارد و جداگانه ذکر شدن مبالغ تجهیزات در قرارداد است .پس حتما فاکتورها و اسناد موجود را کامل ارائه دهید. همچنین، در صورتی که پیمانکار خارجی بخشی از پروژه را به پیمانکار ایرانی واگذار کند، مبلغ پرداختی به پیمانکار ایرانی از مالیات پیمانکار خارجی کسر میشود.
نحوه محاسبه مالیات قراردادهای پیمانکاری
نحوه محاسبه مالیات مقطوع طبق قانون مالیات مستقیم، اگر مبلغ قرارداد بیش از 10 میلیون ریال باشد، از دریافتی پیمانکار 5.5 درصد کسر خواهد شد و این مبلغ به وزارت دارایی پرداخت میشود.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد پیمانکاری به دو روش اصلی انجام می‌شودکه در ادامه به بررسی این دو مورد خواهیم پرداخت:
1. بررسی دفاتر مالی که در این روش، درآمدهای ناخالص پیمانکار پس از کسر هزینه‌های مجاز مانند دستمزد، مصالح، و اجاره تجهیزات بررسی شده و 25 درصد سود خالص به‌عنوان مالیات محاسبه میشود.
پیمانکاران در دفاتر حسابداری یا دفاتر رسمی اطلاعات کالیاتی شرکت را ثبت می‌نمایند. این اطلاعات برای محاسبه مالیات‌بردرآمد بسیار مهم است. این اطلاعات به شرح زیر است:
· پیش‌پرداخت مالیات پیمانکاری
· همه مالیاتهای قطعی
· درآمدهای مشمول مالیات
· نحوه محاسبه مالیات بر درآمد پیمانکاری
2. تشخیص علی الرأس که اگر پیمانکار اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع و در موعد مقرر ارائه نکند یا اسناد مالی معتبر نداشته باشند، سازمان امور مالیاتی از روش علی‌الراس استفاده می‌کند که معمولاً به ضرر پیمانکار است. برای محاسبه مالیات شرکتهای پیمانکاری به دو دسته سهامی و غیر سهامی تقسیم می‌شوند که در ادامه به بررسی روش محاسبه هردو شرکت خواهیم پرداخت:
1) روش محاسبه مالیات شرکت پیمانکاری سهامی با تشخیص علی الرأس
· سهم شهرداری 3% از کل درآمد مشمول مالیات است
· سهم اتاق بازرگانی و صنایع و معادن۳.۵ در هزار از تمام درآمدهای مشمول مالیات است .
· سود اکتسابی سهام‌داران 15% است.
· سود اکتسابی برای سرمایه شرکت 25%است.
2) روش محاسبه مالیات شرکت پیمانکاری غیر سهامی با تشخیص علی الرأس
· سهم شهرداری 3% از کل درآمد مشمول مالیات است.
· اتاق بازرگانی و صنایع و معادن۳.۵ در هزار از تمام درآمدهای مشمول مالیات است.
· سهم شرکا بعد از کسر سهم شهرداری طبق ماده 134 ق.م.م محاسبه میشود.
اصلاحات مالیات قرارداد پیمانکاری
مالیات قراردادهای پیمانکاری همانطور که گفتیم در سالهای اخیر تغییراتی کرده است. با اصلاحات قانون مالیات مستقیم در 1395، پیمانکار و شرکت پیمانکاری موظف به پرداخت 3% مالیات تکلیفی نیستندو حقوق بگیران این مقدار را پرداخت می‌کنند.
در قانون قبلی که تا 31 تیر 1394 معتبر بوده است و این قانون در اسفند سال 1366 مصوب شده بود که کارفرمایان موظف بودند از تمام صورت‌وضعیت‌ها 5% کسر کنند و به سازمان امور مالیاتی بپردازند که با اصلاح قوانین این ماده حذف شد و برای شفافیت قوانین مالیاتی پیمانکاران موظفند در سامانه یکپارچه مالیات ثبت نام نمایند و تمامی صورت حسابها و اسناد مالی را به صورت دقیق در این سامانه ثبت نمایند.
نحوه واریز مالیات صورت وضعیت پیمانکاران چگونه است؟
طبق قانون تصویب شده در سال 1395 ،دستگاه‌های اجرایی ماده 5 قانون مدیریت خدمات کشوری و قراردادهای پیمانکاری موظف‌اند حداکثر تا پایان ماه پس از تاریخ دریافت صورت وضعیت یا صورت‌حساب دریافتی، مالیات متعلق به پیمانکار را پرداخت کنند. در صورت عدم پرداخت، براساس درخواست مؤدی یا پیمانکار، اصل مالیات و جریمههای متعلق از طریق عملیات اجرایی از کارفرما وصول و به حساب‌های تعیین شده سازمان امور مالیاتی کشور واریز میشود، در این صورت اصل مالیات وصولی به‌حساب مؤدی ذی‌ربط منظور و حسب مقررات مربوط به مؤدی مزبور مسترد خواهد شد.
جریمه استنکاف کارفرما، معادل 10% مالیات پرداخت نشده محاسبه و مطالبه خواهد شد. همچنین تأخیر در پرداخت مالیاتهای موضوع این تبصره در موارد مقرر سبب تعلق جریمه به میزان 2% در ماه نسبت به مالیات پرداخت نشده از زمان انتظار مهلت تسلیم اظهارنامه یا سررسید پرداخت مالیات، هرکدام که مقدم باشد، خواهد بود.
پس طبق قوانین موجود، در این صورت پیمانکاران و مهندسان مشاور در ارتباط با پرداخت مالیات و جریمههای مذکور مسئولیتی نخواهند داشت.
نقش شرکت‌مالیاتی خانی تکس در مالیات قراردادهای پیمانکاری
شرکت خانی تکس یکی از مجموعه‌های برتر مالیاتی است که با بهره‌گیری از تیمی متخصص و با تجربه درخشان خود ، خدمات جامعی را در زمینه مالیات قراردادهای پیمانکاری ارائه می‌دهد. برخی از خدمات مهم ما در خانی تکس به شرح زیر است:
· تشکیل پرونده مالیاتی و کمک به پیمانکاران برای ثبت‌نام در سامانه مودیان مالیاتی و ساخت حساب کاربری در این سامانه.
· تنظیم اظهارنامه مالیاتی و تهیه و ارسال اظهارنامه‌های دقیق برای جلوگیری از جریمههای مالیاتی.
· مشاوره معافیت‌های مالیاتی و راهنمایی برای استفاده از معافیت‌های قانونی و ارائه راحلهایی قانونی برای کاهش مالیات.
· حل اختلافات مالیاتی بین نمایندگی پیمانکاران در برابر سازمان امور مالیاتی و مراجع مربوطه.
خانی تکس بعنوان برترین شرکت مالیاتی و حسابرسی با ارائه خدمات در تهران، کرج و سایر شهرها، شناخته شده و به پیمانکاران کمک می‌کند تا فرآیندهای مالیاتی خود را با کمترین هزینه و ریسک مدیریت کنند و مشمول جریمههای سنگین مالیاتی نشوند.
مالیات قراردادهای پیمانکاری یکی از مهم‌ترین موضوعات برای پیمانکاران و کارفرمایان در ایران است که با توجه به پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی و تغییر مداوم قوانین موجود ، همکاری با شرکتهای معتبر مالیاتی مانند خانی تکس می‌تواند به پیمانکاران کمک کند تا از مشکلات مالیاتی جلوگیری کرده و از معافیت‌های قانونی بهره‌مند شوند. پیمانکاران در تهران و کرج باید با دقت به ثبت‌نام در سامانه‌های مالیاتی، ارائه اسناد معتبر و استفاده از مشاوره‌های تخصصی توجه کنند تا فرآیندهای مالیاتی خود را بهینه کنند. برای دریافت مشاوره رایگان با کارشناسان ما در خانی تکس در ارتباط باشید.
