فهرست مطالب
این روزها قسمت اعظمی از بودجه دولت از طریق مالیات بدست می آید.
از اینرو بسیاری از مشاغل که در سالهای گذشته مشمول پرداخت مالیات نبودند حال مکلف به پرداخت آن هستند.
مالیات همان پرداخت بخشی از سود هر کسب و کاری به دولت است. داروخانه ها یکی از این مشاغل مهم هستند که مشمول پرداخت مالیات اند.
ما در این مقاله از خانی تکس به موضوع مالیات داروخانه ها میپردازیم پس تا آخر مقاله با ما همراه باشید.
داروخانه ها هم مالیات پرداخت می کنند؟
اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای کسب و کاری هستند و کسب درآمد میکنند موظف به پرداخت مالیات هستند. در نتیجه داروخانه ها نیز از این قاعده مستثنی نیستند و به صورت حقیقی و حقوقی فعالیت کنند مشمول پرداخت مالیات هستند، یعنی می‌بایست در انتهای سال درآمدها و هزینه‌های خود را محاسبه کرده، هزینه‌ها را از درآمدهای خود کسر نموده و سود عملیاتی به دست آمده را در نرخ مالیات تعیین شده ضرب کرده و مالیات عملکرد خود را حساب کنند.
طبق ماده 192 ق.م.م، صاحبان داروخانه موظفند هر سال اظهارنامه مالیاتی خود را در تیر‌ماه سال بعد ارائه دهند و در صورت عدم ارائه ، مشمول جریمه کتمان درآمد معادل 10 درصد مالیات متعلقه خواهند بود که غیر قابل بخشودگی است. نحوه تشخیص مالیات داروخانه‌ها برای تشخیص مالیات داروخانه‌ها و پزشکان داروساز با رسیدگی به اسناد و مدارک صورت میگیرد و دز صورتی که قانون رعایت نشود مشمول پرداخت دیرکرد و جریمه میشوند. درآمد هر داروخانه ها بر حسب مبالغ دریافتی از بیمه‌های پایه بابت نسخه‌های دریافتی و میزان خرید دارو تعیین میشود. ضرایب مالیاتی هر سال طی جلسات متعددی که با حضور نمایندگان بانک مرکزی، اتاق بازرگانی، صنایع و معادن، کشاورزی و سازمان نظام پزشکی برگزار می شود تعیین میشود.
محاسبه مالیات داروخانه
مالیات محصولات داروخانه‌ای:
- لوازم بهداشتی ایرانی 15 درصد
- لوازم بهداشتی خارجی 20 درصد
- دارو عمومی 5 درصد (شامل انواع دارو)
- مکمل و دارو 15 درصد (مانند فروش مکمل های خارجی)
- آرایشی ایرانی 20 درصد (لوازم آرایشی تولید داخل مانند مای)
- مکمل پروتئینی و مکمل غذایی 25 درصد
- لوازم آرایشی خارجی 26 درصد
- شیرخشک 12 درصد
- انواع تجهیزات پزشکی 13 درصد
تخمین و محاسبه درصدهای بالا بر اساس اطلاعات ارائه شده اداره مالیات، خریدهای اعلامی از شرکت و داروخانه و اطلاعات گرفته شده از بیمه و سابقه مالیاتی است. نرخ مالیاتی داروخانه‌ها نرخ مالیاتی داروخانه ها اگر به صورت حقیقی فعالیت کنند به صورت پلکانی طبق ماده 131 قانون مالیات های مستقیم محاسبه میشود و در صورت حقوقی بودن 25٪سود طبق قانون 105 مالیات، مالیات عملکرد داروخانه است.
مالیات بر ارزش افزوده داروخانه
ارزش افزوده و داروخانه ها دارو همانطور که در بند 15 جز الف ماده 9 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده . جز موارد معاف از ارزش افزوده است.
آیا واردات دارو مشمول ارزش افزوده می شود؟
اگر دارویی که وارد میشود مشابهش در بازار داخلی باشد با تایید وزرات بهداشت مشمول 3٪ مالیات بر ارزش افزوده می شوند. تعهدات مالیاتی داروخانه‌ها داروخانه‌هایی که در گروه اول اشخاص حقیقی اند یا به صورت حقوقی فعالیت دارند مکلف به انجام تعهدات مالیاتی زیر هستند؛
تعهدات مالیاتی داروخانه
- پلمپ دفاتر قانونی
- ارسال اظهارنامه عملکرد
- ارسال صورت معاملات فصلی
- ارسال لیست مالیات حقوق
ولی داروخانه‌هایی که در گروه دوم و سوم اشخاص حقیقی قرار می گیرند، تعهدات مالیاتی کمتری دارند که ارسال صورت کار و ارسال لیست مالیات حقوق و دستمزد و ارائه گزارش خرید و فروش در سطح سالانه و ماهانه می باشد.
استفاده از پایانه فروشگاهی با pos داروخانه ها هم چون مشاغل دیگر در صورت فعال کردن پایانه فروشگاهی باید حساب متصل به آن را به سازمان مالیاتی اعلام کنند و برحسب تراکنش ها مالیات عمکلرد خود را تکنیل و اظهارنامه مالیاتی را ارسال کنند.(در غیر اینصورت پوز توسط بانک مرکزی قطع می شود.)
معاملات فصلی داروخانه ها داروخانه هایی که فعالیت آنها حقوقی است یا شامل گروه اول اشخاص حقیقی اند، باید یک ماه و نیم بعد از پایان هر فصل گزارش معاملات مالی خود مانند خرید، فروش، هزینه را به سازمان امور مالیاتی اعلام نمایند. در صورت عدم رعایت موارد فوق شامل جریمه میشوند به طوریکه اگر گزارشات در موعد مقرر ارسال نشود ۱ درصد معاملات اعلام نشده جریمه میشوند و در صورت عدم درج کداقتصادی حساب ۲ درصد جریمه میشوند. ظهارنامه مالیاتی داروخانه‌ها همچون مشاغل و کسب و کارهای دیگر مکلفند تا ۴ ماه بعد از پایان سال مالی اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنند.
در تکمیل اظهار نامه دقت کنید و کد پیگیری خود را دریافت نمایید. برای ثبت اظهارنامه مالیاتی داروخانه می‌توانید با خانی تکس در ارتباط باشید .صاحبان مشاغل و کسب و کار باید تا ۳ ماه بعد از پایان سال یا حداکثر خرداد سال بعد موظف به ارسال اظهارنامه عملکردهستند. نتیجه گیری در چندسال اخیر قوانین مالیاتی کشور دستخوش تغییرات و دگرگونی های زیادی قرار گرفته است.
داروخانه ها نیز از این قاعده مستثنی نیستند و ریز بینانه بررسی می شوند. داروخانه ها هم چون مشاغل دیگر اگر نسبت به پرونده مالیاتی خود اقدام نکنند مشمول جرائم مالیاتی میشوند. برای کسب اطلاعات بیشتر و رفع هرگونه ابهام مسائل مالیاتی با کارشناسان با تجربه و متخصص ما در خانی تکس در تماس باشید.
داروخانه‌ها نقش مهمی در نظام سلامت کشور ایفا میکنند و به‌عنوان یکی از کسب‌وکارهای خدماتی، مکلف به رعایت قوانین مالیاتی هستند. در سالهای اخیر، تغییراتی در قوانین و مقررات مالیاتی داروخانه‌ها به وجود آمده که آگاهی و شناخت از آن برای مدیریت صحیح امور مالی بسیار حائز اهمیت است. گزینشگاه مناسب برای بهینه‌سازی فرایندها و کاهش بار مالیاتی، بهره‌گیری از مشاوره مالی و حسابداری با شناخت کامل از قوانین روز است.
یکی از نکات کلیدی در اظهارنامه مالیاتی داروخانه‌ها، محاسبه درست درآمدها و هزینه‌ها برای جلوگیری از مشکلات آتی است. داروخانه‌ها باید به‌دقت مدارک مالی خود را ثبت و ضبط کرده و از گزارشات دقیق استفاده کنند. همچنین، به‌کارگیری نرم‌افزارهای حسابداری موجب میشود تا فرآیند تهیه اظهارنامه مالیاتی به‌صورت خودکار و بدون خطا انجام شود. با به‌روزرسانی مداوم سیستم‌های نرم‌افزاری و استفاده از قابلیت‌های جدید آنها، مدیریت دقیق‌تری بر امور مالی داروخانه‌ها ممکن خواهد بود.
تعامل با سازمان امور مالیاتی و بهره‌برداری از معافیت‌های مالیاتی نیز می‌تواند به کاهش هزینه‌ها کمک کند. بسیاری از داروخانه‌ها به علت عدم آگاهی کافی از معافیت‌های قانونی و روش‌های نوین محاسبات مالیاتی، عوارض سنگینی متحمل میشوند. به همین دلیل، پیشنهاد میشود داروخانه‌ها با شرکت در کارگاه‌های آموزشی و مطالعه مستمر قوانین روز، دانش خود را در این زمینه افزایش دهند تا بتوانند به شکل بهتری هزینه‌های مالیاتی خود را مدیریت کنند. این کار نه‌تنها به سودآوری بیشتر داروخانه‌ها می‌انجامد، بلکه امنیت مالی بیشتری را نیز فراهم می‌سازد.
