هر ساله در روزهای پایانی سال، بحث مالیات حقوق در سال جدید بسیار داغ می‌شود و همه کارگران بسیار منتظر و مشتاقند تا متوجه شوند میزان معافیت حقوق از مالیات به چه میزان در نظر گرفته شده است چرا که هم متوجه حدود مالیاتی پرداختی به عنوان یکی از کسورات حقوق خود می‌شوند و هم معمولا حدود حقوق سال آینده برای ایشان مشخص می‌شود. به همین جهت در زمان حال که روزهای پایانی سال ۱۴۰۲ هستیم بحث مالیات حقوق ۱۴۰۳ بسیار مورد توجه قرار گرفته است. به تازگی و در روزهای اخیر صحبتی مبنی بر تصویب مالیات بر حقوق ۱۴۰۳ در مجلس مطرح گردیده است که در آن میزان مالیات حقوق ۱۴۰۳ را مشخص نموده‌اند.
طبق بررسی و مصوبه مجلس، مالیات حقوق ۱۴۰۳ مبلغ ۱,۴۴۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال سالیانه در نظر گرفته شده است که این مبلغ برای هر ماه ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال می‌باشد یعنی هر شخص حقوق بگیر در سال ۱۴۰۳ چنانچه حقوق مشمول مالیاتی کمتر از مبلغ ۱۲ میلیون تومان در ماه دریافت نماید، نیازی به کسر مالیات از حقوق وی و پرداخت مالیات حقوق ماهانه نمی‌باشد. اما در مرحله اول باید بدانیم حقوق مشمول مالیات فرد چگونه محاسبه می‌شود چراکه مالیات برای حقوق ۱۴۰۳ یا هر سال دیگری بر حقوق مشمول مالیات تعلق می‌گیرد.
پیش درآمدی بر محاسبه مالیات حقوق
فهمیدیم برای به دست آوردن حقوق مشمول مالیات باید در ابتدا حقوق ناخالص وی را محاسبه نماییم. برای این منظور می‌بایست در ابتدا روزهای کارکرد شخص طبق ساعات کارکرد و ساعت موظفی ماهانه شخص محاسبه شوند. پس از آن با داشتن دستمزد روزانه فرد می‌توانیم حقوق پایه ماهانه او را بدست آوریم.مالیات حقوق 1403
بعد از محاسبه حقوق پایه، آن را با مزایای قانونی و اختیاری فرد مانند حق مسکن، حق بن و خوارو بار و اختیاری‌هایی مانند حق جذب و حق سرپرستی را با آن جمع می‌نماییم. تا بدین جا تمامی حقوق و مزایای مستمر فرد با هم جمع شده‌اند اما هنوز مزایای غیرمستمر مانند اضافه‌کاری، ماموریت و شب کاری را داریم که برای به دست آوردن حقوق ناخالص می‌بایست با آیتم‌های قبلی جمع شوند.
معافیت‌های مالیات حقوق ۱۴۰۳
در مرحله بعد از محاسبه حقوق ناخالص، باید حقوق مشمول بیمه محاسبه شود تا یک مرحله به محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ نزدیکتر شویم. برای این کار معافیت‌های بیمه نظیر حق اولاد و حق ماموریت از حقوق ناخالص کسر می‌گردند تا حقوق مشمول بیمه بدست آید و بعد از آن ۷% از حقوق مشمول بیمه را به عنوان بیمه سهم کارگر شناسایی و از حقوق ناخالص کسر می‌نماییم.
جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳
در موضوع محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳، بیمه ۷% سهم کارگر برای ما بسیار مهم است چراکه یکی از معافیت‌های مرتبط به محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ بیمه سهم کارگر می‌باشد. پس بعد از محاسبه آن به همراه دیگر آیتم‌های معاف از مالیات حقوق ۱۴۰۳ مانند حق ماموریت و مزایای رفاهی انگیزشی اختیاری همچون حق ایاب و ذهاب از حقوق ناخالص کسر می‌گردند تا در نهایت به حقوق مشمول مالیات رسیده و بتوانیم مالیات حقوق ۱۴۰۳ را محاسبه نماییم.
محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳
برای محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ می‌توانیم به جدول اعلامی که برای راحتی شما در ادامه قرار می‌گیرد رجوع کرده و به راحتی مالیات حقوق را بدست آوریم ولی حتما باید توجه داشت که مالیات حقوق به صورت پلکانی محسوب می‌شود یعنی فقط بازه مشخص شده در هر سطح، مشمول نرخ و درصد آن سطح می‌شود و مازاد آن با نرخ سطح بعدی محاسبه می‌گردد.
البته لازم به ذکر است که کل جدول مالیات حقوق زیر مورد تایید و تصویب قرار نگرفته و فقط سقف معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳ قطعی گردیده است.
به عنوان مثال اگر مالیات حقوق ۱۴۰۳ را مطابق با جدول مشاهده شده در نظر بگیریم، چنانچه فردی دارای اطلاعات زیر باشد مالیات حقوق ۱۴۰۳ را در ادامه محاسبه می‌نماییم: جدول مالیات حقوق 1403
| حقوق پایه | ۶۹/۰۰۰/۰۰۰ = ۳۰ * ۲/۳۰۰/۰۰۰ |
| حق مسکن | ۱۱/۷۰۰/۰۰۰ |
| حق بن و خوار و بار | ۱۴/۳۰۰/۰۰۰ |
| حق جذب | ۲۰/۰۰۰/۰۰۰ |
| حق مسئولیت | ۲۵/۰۰۰/۰۰۰ |
| حق سرپرستی | ۵۰/۰۰۰/۰۰۰ |
| حق ایاب و ذهاب | ۱۸/۰۰۰/۰۰۰ |
| اضافه کاری | ۱۵/۵۰۰/۰۰۰ |
| ماموریت | ۱۶/۴۰۰/۰۰۰ |
برای به دست آوردن حقوق ناخالص می‌بایست کلیه آیتم‌های فوق را جمع نمود:
۲۳۹/۹۰۰/۰۰۰ = ۱۶/۴۰۰/۰۰۰ + ۱۵/۵۰۰/۰۰۰ + ۱۸/۰۰۰/۰۰۰ + ۵۰/۰۰۰/۰۰۰ + ۲۵/۰۰۰/۰۰۰ + ۲۰/۰۰۰/۰۰۰ + ۱۴/۳۰۰/۰۰۰ + ۱۱/۷۰۰/۰۰۰ + ۶۹/۰۰۰/۰۰۰
پس از آن می‌بایست حقوق مشمول بیمه را بدست آورد که برای این کار باید معافیت‌های بیمه را از حقوق ناخالص کم نمود:
حقوق مشمول بیمه = حق ماموریت – حقوق ناخالص
۲۲۳/۵۰۰/۰۰۰ = ۱۶/۴۰۰/۰۰۰ – ۲۳۹/۹۰۰/۰۰۰
پس از محاسبه حقوق مشمول بیمه می‌توانیم بیمه سهم کارگر را بدست آوریم:
۱۵/۶۴۵/۰۰۰ = ۷% * ۲۲۳/۵۰۰/۰۰۰
در این مرحله دیگ می‌توانیم حقوق مشمول مالیات را بدست آوریم تا به مالیات حقوق ۱۴۰۳ دست پیدا کنیم البته برای این اتفاق می‌بایست معافیت‌های مالیاتی را از حقوق ناخالص کم کنیم:
حقوق مشمول مالیات = حق ماموریت – حق ایاب و ذهاب – حق بیمه سهم کارگر – حقوق ناخالص
۱۸۹/۸۵۵/۰۰۰ = ۱۶/۴۰۰/۰۰۰ – ۱۸/۰۰۰/۰۰۰ – ۱۵/۶۴۵/۰۰۰ – ۲۳۹/۹۰۰/۰۰۰
با بدست آوردن حقوق مشمول مالیات به سراغ محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ طبق جدول منتشره می‌رویم:
تا ۱۲۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال آن دارای معافیت ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم است و با نرخ ۰% محاسبه می‌شود.
پس از آن از ۱۲۰/۰۰۰/۰۰۰ تا ۱۶۵/۰۰۰/۰۰۰ ریال آن با نرخ ۱۰% و بدلیل آنکه مبلغ حقوق مشمول مالیات بیشتر از این مبلغ می‌باشد به کل بازه این ردیف مالیات تعلق می‌گیرد پس باید بنویسیم:
۴۵/۰۰۰/۰۰۰ = ۱۲۰/۰۰۰/۰۰۰ – ۱۶۵/۰۰۰/۰۰۰
۳/۷۲۸/۲۵۰ = ۱۵% * ۲۴/۸۵۵/۰۰۰
تا اینجا ما در دو ردیف مالیات را بدست آورده‌ایم که برای مالیات حقوق ۱۴۰۳ باید همه آنها با هم جمع نماییم:
۸/۲۲۸/۲۵۰ = ۳/۷۲۸/۲۵۰ + ۴/۵۰۰/۰۰۰
و به این ترتیب مالیات حقوق ۱۴۰۳ شخصی که دارای آیتم‌های حقوقی بالا را دارا می‌باشد بدست می‌آوریم.
مالیات موظفی 1403
محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ تا بدین جا فقط با عدد قطعی سقف معافیت مالیاتی ۱۰۰% می‌باشد و بقیه جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ هنوز به صورت رسمی مورد تایید قرار نگرفته است اما طبق پیشنهادات و طرح‌های ارائه شده انتظار می‌رود اعداد فوق تصویب گردد.
در این مقاله از خانی تکس میتوانید به طور کامل مالیات حقوق 1403 را مشاهده کنید.
با آغاز سال 1403، تغییراتی در نرخ‌های مالیات حقوق اعمال شده است که به بررسی آنها در این بخش می‌پردازیم. بر اساس قوانین جدید، برای درآمدهای مشمول مالیات تا سقف معینی تخفیفاتی در نظر گرفته شده است که می‌تواند بر بار مالیاتی افراد تأثیرگذار باشد. این تغییرات به‌ویژه برای دسته‌هایی از نیروهای انسانی که نرخ مالیاتی آنها در گذشته بالا بوده، اهمیت زیادی دارد و کاهش مالیات دریافتی را به همراه خواهد داشت.
در سال 1403، بخش مهمی از تغییرات در مالیات حقوق مربوط به افزایش معافیت‌های مالیاتی است. به این معنا که درآمدهای پایین‌تر از یک حد مشخص به طور کامل از پرداخت مالیات معاف شده‌اند. این امر می‌تواند تا حد زیادی به بهبود وضعیت مالی اقشار کم‌درآمد جامعه کمک کند و از اهمیت اقتصادی بالایی برخوردار است. علاوه بر این، برنامه‌های دولتی برای کاهش فشار مالیاتی در بخش‌های مختلف اقتصادی پایدار خواهند ماند.
در کنار تغییرات اعمال شده در مالیات حقوق سال 1403، محاسبات مربوط به حقوق بازنشستگان و مشمولان مزایای اجتماعی نیز دچار تغییراتی شده است. این اقدامات با هدف بهبود وضعیت مالی بازنشستگان و افراد مسن انجام شده و بخشی از سیاست‌های دولت برای کاهش نابرابری‌های درآمدی محسوب می‌شود. برای کارفرمایان و کارکنان، آگاهی از این تغییرات و تطبیق با قوانین جدید از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است تا از جریمه‌ها و مشکلات قانونی خودداری شود.
