در ابتدا پاسخی جامع به مالیات تکلیفی چیست داشته باشیم .
توضیح مالیات تکلیفی در یک خط : مالیاتی که پرداخت آن به عهدهی مودی مالیاتی نمیباشد.
برای اطلاع دقیقتر از روش پرداخت این مالیات و جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی و انواع آن با ما همراه باشید.
تمام افراد مشمول پرداخت مالیات میباشند،مالیات یکی از اصلیترین منابع درآمدی هر کشور میباشد که مسئولان کشوری از آن برای پرداخت هزینههای کشوری استفاده میکنند تا اقتصاد و پروژههای عمرانی و دیگر پروژهها و مخارج کشور تامین شود.
مالیات تکلیفی هم یکی دیگر از انواع مالیات میباشد که پرداخت و تصویه آن بر عهده شخص نمیباشد ، رایجترین مثالی که اکثر مقالات به آن اشاره میکنند مالیات محاسبه شده روی حقوق کارمند یا کارگر کارفرما میباشد.
در تمام فیش حقوقیهای دولتی و شرکتها شاهد ستونی با نام مالیات هستید که انواع مالیات ارزش افزوده و … در آن ذکر شده است ، مالیات تکلیفی بخشی از این ستون مالیاتی میباشد که شرکت یا کارفرما بعد از پایان سال مالی باید آن را به اداره مالیات پرداخت کند ، عدم پرداخت به موقع موجب جریمههای سنگین اداره مالیات کشور میشود.
جریمه مالیات تکلیفی
جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی متغیر میباشد بسته به نوع تخلف که در ادامه به طور کامل مورد بررسی قرار میگیرد. جریمه مالیات تکلیفی برابر یک دهم (ده درصد ) کل مبلغ مالیات پرداخت نشده و 2.5 درصد جریمه مضاف بر مبلغ کل به ازای هر ماه محاسبه میشود ، این دیرکرد شامل فرد مشمول نمیشود و بر عهده کارفرما میباشد که در بعضی موارد با شکایت اداره مالیات میتواند تا 24 ماه حبس تعزیری برای فرد خاطی (کارفرما ) انجام شود.
جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی (10 درصد)
کارفرما و کارگذار مسئول کسر مالیات از حقوق و پرداختی میباشند که در صورت عدم انجام تا یک دهم مبلغ کل حقوق ( 10 درصد حقوق مشمول جریمه میشوند ، به عنوان مثال اگر حقوق کارکند یا کارگر 10 میلیون تومتن باشد و در موعد مقرر مالیات توسط کارفرما پرداخت نشده باشد علاوه بر 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده حقوق 10 درصد دیگر هم مشمول جریمه میشود که در انتها کارفرما باید 20 درصد مبلغ حقوق را پرداخت کند.که با مثال حقوق 10 میلیون تومان میشود 2 میلیون تومان پرداختی کارفرما.
جریمه دیرکرد مالیات تکلیفی ( 2.5 درصد)
مازاد بر 10 درصد جریمه دیر کرد در پرداخت شامل 2.5 درصد ( دو ونیم درصد ) جریمه دیرکرد پرداخت مالیات تکلیفی میباشد که به صورت ماهانه از موعد مقرر پرداخت به مبلغ اصلی اضافه میشود.(به ازای هر ماه تاخیر به مبلغ جریمه 2.5 درصد به مبلغ کل مالیات پرداخت نشده اضافه میشود) که در مثال بالا 2میلیون دیرکرد و 10 میلیون تومان حقوق جمعاً 12 میلیون 2.5 درصد ماهانه حساب میشود که مبلغی معادل 300 هزار میباشد.
حبس تعزیری عدم پرداخت مالیات تکلیفی
عدم پرداخت مالیات تکلیفی طبق قانون مالیات مستقیم جرم شناخته شده و دارای مجازات درجه 6 میباشد:
قانون مجازات اسلامی (مجازات درجه 6) |
---|
حبس 6 تا 24 ماه |
جریمه نقدی از 6 تا 24 میلیون تومان |
شلاق از 30 تا 74 ضربه شلاق |
ممنوعیت فعالیت شغلی |
انواع مالیات تکلیفی چیست
از معروفترین انواع مالیات تکلیفی میتوان به مالیات حقوق ، اجاره ملک ، حق الوکاله و مضاربه اشاره کرد که در ادامه بر بررسی دقیق این موارد میپردازیم
مالیات تکلیفی | ماده ق.م.م |
---|---|
مالیات بر درآمد افراد مقیم خارج از کشور | ماده 107 |
مالیات بر درآمد بیمهگر اتکایی خارجی | 109 |
مدیران تصفیه اشخاص حقوقی | 116 |
منافع بلاعوض اموال | 123 |
مالیات بر نقل و انتقال سهام | 143 |
مالیات بر درآمد حق واگذاری محل | 187 |
مالیات تکلیفی پزشکان و دندانپزشکان برای کار مراکز درمانی | قانون بودجه سالانه |
مالیات ارزش افزوده | ماده ۱۷ قانون دائمی |