مالیات یکی از ارکان مهم هر دولت برای تامین بودجه مالی است که از اهمیت ویژه ای برخوردار است. دادرسی مالیاتی یکی از مهم‌ترین فرآیندهای حقوقی در حوزه مالیات است که به حل‌وفصل اختلافات بین مودیان مالیاتی و سازمان امور مالیاتی می‌پردازد. این فرآیند برای اشخاص حقیقی و حقوقی که با برگ تشخیص مالیاتی یا رای‌های صادره از سوی سازمان امور مالیاتی مواجه می‌شوند، بسیار حائز اهمیت است. همانطور که گفتیم مالیات یکی از راههای مهم تامین بودجه دولت است که برخی افراد نیز قصد سرباز زدن از پرداخت آن را دارند. برخی اوقات نیز کارمندان مالیاتی با توجه به حجم بالای امور مالیاتی امکان دارد خطاهایی در محاسبه شان رخ دهد. به همین دلیل دادرسی مالیاتی یکی از فرایندهای مهم در امور مالیاتی است که در جهت حفظ حقوق مودیان ایجاد شده است و با دادرسی عادلانه از پرداخت مالیاتهای گزاف توسط مودیان جلوگیری می‌کند.
مفهوم دادرسی مالیاتی
دادرسی مالیاتی در واقع فرآیندی قانونی در راستای خدمات مالیاتی است که طی آن مودیان مالیاتی نسبت به برگ تشخیص مالیاتی، جرایم مالیاتی یا سایر تصمیمات سازمان امور مالیاتی اعتراض و درخواست بررسی مجدد کنند. مودیان مالیاتی از این طریق می‌توانند از حقوق خود در برابر تصمیمات نادرست یا غیرمنصفانه اداره مالیات دفاع کنند. بر اساس ماده 51 قانون اساسی ایران، وضع هرگونه مالیات یا معافیت از آن مستلزم قانون است و مراجع دادرسی مالیاتی برای رسیدگی به این اختلافات ایجاد شده‌اند.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
اظهارنامه مالیاتی دفترچه ای است که افرادی که دارای کسب و کاری هستند حال چه حقوقی چه حقیقی و مشمول پرداخت مالیات هستند ، موظف به تکمیل و ارائه به موقع در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی هستند؛ اظهارنامه مالیاتی شامل اطلاعاتی در مورد درآمد، هزینه‌ها، سرمایه‌ها و سایر فعالیت‌های مالی فرد یا شرکت در طول یک دوره مالی است. شما برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی باید مراحلی به شرح زیر را طی نمایید:
- در مرحله اول شما باید اطلاعات و مدارک واسناد مربوط به یک سال مالی مانند فیش حقوق، اسناد خرید و فروش ، صورت حساب‌های بانکی، فاکتورهای خرید، هزینه‌های مجموعه و… را جمع‌آوری کنید. بهتر است این مدارک به صورت سیستماتیک و از طریق برنامه‌های کامپیوتری ثبت و ضبط شود و تمامی اسناد و مدارک با دقت بالا نگهداری شوند.
- سپس در سامانه مودیان مالیاتی ثبت نام نموده و با استفاده از نرم‌افزارهای مخصوص یا فرم‌های کاغذی اطلاعات را دقیق در اظهارنامه وارد نمایید.
- پس از تکمیل اظهارنامه مالیات قابل پرداخت را محاسبه کنید.
- اظهارنامه تکمیل شده را به همراه مدارک ضمیمه موجود به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید تا سازمان مالیاتی پس از محاسبه مبلغ مالیات را اعلام نماید.
انجام دادرسی مالیاتی از چه زمانی آغاز می‌شود؟
شما پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی ، برگه تشخیص مالیات خود را به صورت قانونی دریافت خواهید کرد. اگر رقم و مبلغ تعیین شده با رقم محاسبه شما یکسان نبود و شما نسبت به آن اعتراض داشتید، شما می‌توانید طی مدت زمان مشخص حداکثر تا ۳۰ روز نسبت به پیگیری و تحلیل و بررسی مجدد آن، از طریق فرایند قانونی دادرسی مالیاتی اعتراض خود را ارائه دهید.
شما با درخواست اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی، درخواست شروع فرایند دادرسی مالیاتی را در جهت مالیات تعیین شده درخواست می‌دهید و پس از سپری شدن موعد مقرر و یک ماه دیگر شما اجازه ارائه اعتراض ندارید.
لازم است بدانید که تنها فرایند اعتراض از طریق این پروسه اتمام نمی‌یابد و اگر اداره امور مالیاتی به هر دلیلی اعتراض مؤدی را وارد نداند، مودی مالیاتی می‌تواند به مراجع دیگری که در قانون تعیین شده است اعتراض نمایید که اعتراض به این مراجع نیز دارای مهلت قانونی است.
اهمیت دادرسی مالیاتی
دادرسی مالیاتی در جهت حفظ حقوق مودیان مالیاتی به مودیان این امکان را می‌دهد تا در برابر تصمیمات ناعادلانه یا اشتباه سازمان امور مالیاتی از حقوق خود دفاع کنند و این فرآیند به شفاف‌سازی تکالیف مالیاتی و کاهش تخلفات کمک می‌کند. علاوه بر این، دادرسی مالیاتی سبب کاهش بار ملی می‌شود و مودیان با اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، می‌توانند از پرداخت مالیاتهای غیرمنصفانه جلوگیری نمایند.
مراکز دادرسی مالیاتی
مرکز دادرسی مالیاتی یا هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی، در واقع مراجعی هستند که برای رسیدگی به اختلافات بین مودیان مالیاتی و سازمان امور مالیاتی بوجود آمده اند، مراکز دادرسی مالیاتی با بررسی دقیق ادعاهای طرفین سعی اقدام به حل و فصل اختلافات مالیاتی به صورت عادلانه و قانونی می‌نمایند.
مراحل دادرسی مالیاتی به وسیله چه افرادی انجام می‌شود؟
- مودی مالیاتی که خود فرد می‌تواند شخصا به برگه تشخیص مالیاتی خود اعتراض کرده و در مراحل دادرسی تا احقاق حق خود شرکت کند.
- وکلای مالیاتی متخصص در امور مالیاتی نیز بعنوان نماینده مودی مالیاتی می‌توانند درخواست اعتراض را ثبت نمایند و به نمایندگی از مودیان در دادرسی مالیاتی شرکت کنند، این افراد با دانش و تجربه و علم و آگاهی به قوانین روز مالیاتی می‌توانند از حقوق موکل خود دفاع نمایند.
- مشاور مالیاتی هم افرادی هستند که در مسیر دادرسی مالیاتی به مودیان مالیاتی مشاوره می‌دهند و آنها ذرا با قوانین موجود اشنا می‌کنند . این افراد با بررسی پرونده و ارائه راهکارهای مناسب، به مودیان در تصمیم گیری درست کمک می‌کنند.
مراحل دادرسی مالیاتی
برای دادرسی مالیاتی در ایران شما تا 30 روز پس از ابلاغ برگه تشخیص مالیات مهلت دارید اقدام نمایید. دادرسی مالیاتی دارای مراحلی به شرح زیر است:
- دریافت برگه تشخیص مالیاتی
اولین اقدام و قدم در فرآیند دادرسی مالیاتی، دریافت برگه تشخیص مالیاتی از سوی سازمان امور مالیاتی است. این برگه شامل جزئیات درآمد مشمول مالیات، میزان مالیات تعیین‌شده و مهلت اعتراض است که مودیان مالیاتی در صورت داشتن اعتراض باید ظرف 30 روز از تاریخ ابلاغ، اعتراض خود را به‌صورت کتبی ثبت کنند.
- اعتراض اولیه به برگ تشخیص مالیات
شما بعنوان مودی مالیاتی می‌توانید اعتراض خود را به اداره امور مالیاتی مربوطه ارائه دهید. در این مرحله، پرونده توسط مسئول رسیدگی بررسی می‌شود و ممکن است توافق اولیه حاصل شود و اصلاح-ات موردنظر صورت گیرد. در صورت عدم توافق، پرونده به هیات حل اختلاف مالیاتی برای رسیدگی بیشتر ارجاع می‌شود.
- رسیدگی در هیات حل اختلاف مالیاتی
هیات حل اختلاف مالیاتی شامل سه عضو و نماینده است:
- نماینده سازمان امور مالیاتی
- نماینده قوه قضاییه
- نماینده تشکل‌های صنفی یا اتاق بازرگانی
این هیئت 3 نفره به بررسی اعتراض مودی پرداخته و رای صادر می‌کند. مودیان می‌توانند در این مرحله از خدمات وکیل مالیاتی برای پیشبرد بهتر پردنده و پروسه دادرسی مالیاتی خود یا شرکت‌های معتمد مانند خانی تکس بهره‌مند شوند تا دفاع حرفه‌ای‌تری ارائه دهند و نتیجه بهتری نیز حاصل شود.
- تجدیدنظر در هیات حل اختلاف تجدیدنظر
در صورتی که مودی یا سازمان امور مالیاتی به رای صادره هیئت 3 نفره اعتراض داشته باشند، می‌توانند ظرف 20 روز درخواست تجدیدنظر کنند که این مرحله توسط هیات حل اختلاف تجدیدنظر بررسی می‌شود.
- ارجاع به شورای عالی مالیاتی
اگر اختلاف و اعتراصض رفع نشد و همچنان پابرجا باشد و یکی از طرفین رضایت نداشته باشد، پرونده به شورای عالی مالیاتی ارجاع می‌شود. این شورا به‌عنوان مرجع بالاتر، به بررسی تخصصی پرونده می‌پردازد.
- دیوان عدالت اداری
آخرین مرحله دادرسی مالیاتی، اعتراض به دیوان عدالت اداری است. این مرجع به بررسی قانونی بودن فرآیندها و تصمیمات می‌پردازد و رای نهایی را صادر می‌کندکه این رای بدون بازگشت و قطعی است.
مراحل دادرسی مالیاتی درون‌سازمانی و برون سازمانی
دادرسی مالیاتی به رسیدگی اختلافات بین مودیان و سازمان مالیاتی می‌پردازد که به دو سته درون سازمانی و برون سازمانی تقسیم می‌شود.
- دادرسی درون‌سازمانی در واقع فرایند و مراحلی است که اختلافات مالیاتی بین مودی و سازمان امور مالیاتی در درون سازمان مالیاتی حل و فصل می‌شود، این مرحله معمولا اولین مرحله برای رسیدگی به اعتراضات مودیان است.
- دادرسی برون‌سازمانی نیز پس از این که اختلافات بین مودی و سازمان مالیاتی در اداره مالیات حل نشد ، پرونده به مرحله دادرسی برون‌سازمانی ارجاع داده می‌شود. دادرسی برون‌سازمانی به رسیدگی اختلافات مالیاتی توسط مراجع قضایی خارج از سازمان امور مالیاتی گویند که در این مرحله بهتر است از وکیل یا مشاور مالیاتی کمک بگیرید تا این افراد با علم به قوانین روز شما را یاری نمایند و با ارائه راهکارهای درست پرونده شما را در مسیر درست قرار دهند.
نکات مهم در دادرسی مالیاتی
اگر شما هم درگیر پروسه دادرسی مالیاتی هستید ، توجه به یک سری نکات سبب موفقیت شما در این پروسه می‌شود.
- حتما به مهلت‌های قانونی توجه نمایید و عدم اعتراض در مهلت‌های تعیین‌شده که 30 روز برای اعتراض اولیه و 20 روز برای تجدیدنظر است باعث قطعی شدن برگ تشخیص می‌شود. و شما دیگر راهی نخواهید داشت
- ارائه مدارک معتبر و اسناد و مدارک مالی، فاکتورها و قراردادها نقش مهمی در اثبات ادعای مودی دارند، پس در حفظ اسناد و مدارک خود دقت بالایی به خرج دهید.
- بهره‌گیری از خدمات شرکت‌های مالیاتی مانند خانی تکس می‌تواند احتمال موفقیت در دادرسی را افزایش دهد.
- مودیان باید با قوانین مالیاتهای مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده آشنا باشند تا بتوانند از حقوق خود به درستی دفاع کنند.
نقش گروه خانی تکس در دادرسی مالیاتی
شرکت‌های معتمد مالیاتی، مانند خانی تکس، با داشتن مجوز رسمی از سازمان امور مالیاتی، نقش واسطه‌ای معتبر بین مودیان و سازمان مالیاتی را دارند. این شرکت‌ها خدماتی از جمله مشاوره مالیاتی، تنظیم اظهارنامه، ارسال صورت‌حساب‌های الکترونیکی به سامانه مودیان و نمایندگی در فرآیند دادرسی مالیاتی ارائه می‌دهند. مجموعه ما با بهره گیری از افراد متخصص و با آگاهی از قوانین به روز مالیاتی در این مسیر تا احقاق حقوق شما در کنارتان هستند.
چرا خانی تکس بهترین انتخاب است؟
خانی تکس با سال‌ها تجربه و دانش تخصصی در حوزه خدمات مالیاتی، به‌عنوان یکی از برترین شرکت‌های معتمد مالیاتی در ایران شناخته می‌شود که ما در خانی تکس با ارائه خدمات جامع و تخصصی، توانسته ایم رضایت مشتریان خود را جلب نماییم و در زمینه دادرسی مالیاتی به موفقیت‌های چشمگیری دست یابیم. دلایلی که سبب تمایز ما با سایر شرکت‌ها شده است به شرح زیر است:
- تیم حرفه‌ای و مجرب ما از کارشناسان و وکلای مالیاتی متخصص برخوردار است که با قوانین مالیاتی به‌روز آشنا هستند.
- شرکت ما با خدمات گسترده‌ای از جمله تنظیم اظهارنامه مالیاتی، مشاوره مالیاتی، وکالت در دادرسی و کاهش قانونی مالیات ارائه می‌دهد.
- مشتری‌مداری یکی از ارکان اصلی ما در مجموعه خانی تکس استکه ما در این مجموعه با ارائه مشاوره رایگان اولیه و پشتیبانی مستمر، تجربه‌ای بی‌نظیر را برای مشتریان فراهم می‌نماییم.
- خانی تکس در انتقال صورت‌حساب‌های الکترونیکی به سامانه مودیان و تکمیل کارپوشه‌های مالیاتی تخصص ویژه ای دارد. .
- مجموعه ما با سابقه درخشان در کاهش مالیاتهای غیرمنصفانه از طریق دادرسی، اعتماد مودیان را جلب کرده است.
مزایای استفاده از خدمات خانی تکس
شما با سپردن امور مالیاتی به خانی تکس، می‌توانید از پیچیدگی‌های قانونی رهایی یابید و در زمان و هزینه خود صرفه جویی نمایید. تیم حرفه ای و متخصص ما در خانی تکس با ارائه راهکارهای قانونی، از جرایم مالیاتی احتمالی جلوگیری می‌کند و با دسترسی به فناوری‌های نوین و بهره‌گیری از ابزارهای دیجیتال مانند اپلیکیشن‌های مالیاتی، فرآیندهای مالیاتی را ساده‌تر کرده است.ما در گروه خانی تکس، از اعتراض اولیه تا دیوان عدالت اداری، همراه شما هستیم و شما را تا رسیدن به نتیجه مطلوب همراهی می‌نماییم.
دادرسی مالیاتی فرآیندی پیچیده اما ضروری برای دفاع از حقوق مودیان مالیاتی در برابر تصمیمات اداره مالیات است. شما مودیان عزیز با رعایت مهلت‌های قانونی، ارائه مدارک معتبر و بهره‌گیری از خدمات می‌توانید با اطمینان خاطر این فرایند را به نفع خود به اتمام برسانید. خانی تکس با تکیه بر تجربه، تخصص و تعهد به مشتری‌مداری، به‌عنوان برترین شرکت مالیاتی در ایران، راه‌حل‌های حرفه‌ای و کارآمدی برای حل اختلافات مالیاتی ارائه می‌دهد. برای دریافت مشاوره رایگان یا خدمات تخصصی، با کارشناسان ما در ارتباط باشید و امور مالیاتی خود را با خیال راحت به متخصصان ما بسپارید.
