واد غذایی یکی از نیازهای روزمره افراد برای زندگی است که برای تامین آن به سوپرمارکت‌ها و هایپرمارکت‌ها مراجعه می‌نمایند. مواد غذایی نیز همچون پوشاک از اقلام مصرفی و ضروری افراد است و عرضه و تقاضای بسیاری در این حوزه وجود دارد. در دنیای پررقابت امروز، مدیریت مالیاتی یکی از چالش‌های اصلی صاحبان سوپرمارکت‌ها و هایپرمارکت‌ها است. اظهارنامه مالیاتی سوپرمارکت و هایپرمارکت نه تنها تکلیفی قانونی است، بلکه ابزاری برای شفاف‌سازی درآمد و هزینه‌ها، بهره‌مندی از معافیت‌ها و جلوگیری از جرایم سنگین محسوب می‌شود. صاحبین این کسب‌وکار طبق قوانین سازمان امور مالیاتی ایران، حال چه خرده‌فروشی و عمده‌فروشی باشند، مشمول پرداخت مالیات بر درآمد، ارزش افزوده و سایر عوارض هستند. اگر صاحب سوپرمارکت یا هایپرمارکت هستید یا قصد راه‌اندازی آن را دارید، این راهنما تمام اطلاعات لازم را برایتان فراهم می‌کند.

اظهارنامه مالیاتی چیست و چرا برای سوپرمارکت و هایپرمارکت مهم است؟

اظهارنامه مالیاتی سوپرمارکت و هایپرمارکت سندی مالی رسمی است که صاحبان مشاغل برای گزارش درآمد، هزینه‌ها و سود خالص سالانه خود به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌دهند. این اظهارنامه بر اساس ماده 110 قانون مالیات‌های مستقیم الزامی است و عدم ارسال آن منجر به جریمه 30% مالیات خواهد شد. سوپرمارکت‌ها و هایپرمارکت‌ها اغلب در گروه‌های مالیاتی دوم یا سوم قرار می‌گیرند و اظهارنامه ابزاری برای محاسبه دقیق مالیات بر اساس تراکنش‌های فروش، خرید کالا و هزینه‌های عملیاتی است و دارای اهمیت فراوانی برای افراد فعال در این حوزه است. با ما همراه باشید تا با اهمیت آن آشنا شوید.

شفافیت مالی: با ثبت دقیق فروش از جمله تراکنش‌های کارتخوان برای جلوگیری از تشخیص مالیات برآوردی.
بهره‌مندی از معافیت‌ها: مانند ماده 101 معافیت 144 میلیون تومانی برای سال 1404.
کاهش ریسک: با ارسال به‌موقع، از جرایم تأخیر و کتمان درآمد اجتناب کنید.
رشد کسب‌وکار: امکان استفاده از تسهیلات بانکی و گسترش با پرونده مالیاتی سالم وجود دارد.

گروه‌بندی مالیاتی سوپرمارکت‌ها و هایپرمارکت‌ها

سوپرمارکت‌ها و هایپرمارکت‌ها بر اساس درآمد سالانه و براساس اظهارنامه دو سال قبل به سه گروه تقسیم می‌شوند که به شرح زیر است:

گروه اول: افرادی هستند که سالانه بیش از 30 میلیارد تومان درآمد دارند. این افراد باید دفاتر قانونی، گزارش فصلی و حسابرسی را ارسال نمایند. معمولا هایپرمارکت‌های بزرگ با زنجیره تامین گسترده در این گروه قرار دارند.
گروه دوم: افرادی هستند که 10 تا 30 میلیارد تومان درآمد دارند که باید دفاتر کل و روزنامه، گزارش فصلی را ارائه دهند. سوپرمارکت‌های متوسط با چند شعبه یکی از مثال‌های این مجموعه‌ها است.
گروه سوم: کمتر از 10 میلیارد تومان درآمد دارند و باید ثبت درآمد و هزینه در دفاتر ساده درج شود. مثال این گروه سوپرمارکت‌های کوچک محلی است.

معمولا سوپرمارکت‌ها و هایپرمارکت‌های کوچک در گروه سوم قرار می‌گیرند و می‌توانند از تبصره ماده 100 استفاده کنند که ساده‌تر از اظهارنامه کامل است.
بررسی انواع مالیات سوپرمارکت و هایپرمارکت
مالیات سوپرمارکت و هایپرمارکت به دو دسته تقسیم می‌شود. اولین و مهمترین مالیات این صنف، مالیات مشاغل و اصناف یا همان مالیات بر عملکرد است. تمامی افرادی که در صنف مواد غذایی فعالیت دارند حال عمده‌فروش باشند یا خرده‌فروش، واردات و صادرات انجام دهند یا در سطح کوچک فعالیت کنند، مشمول پرداخت مالیات هستند.
مالیات ارزش افزوده یکی دیگر از انواع مالیات برای این صنف است که این مالیات به عمده‌فروشان مواد غذایی تعلق می‌گیرد. اگر شما هم سوپرمارکت یا هایپرمارکت دارید و به صورت خرده فعالیت دارید، مشمول این نوع مالیات نخواهید شد، اما در صورت عمده‌فروشی باید آن را محاسبه کنید.

نحوه تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی سوپرمارکت  و هایپرمارکت

شما برای تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی سوپرمارکت و هایپرمارکت باید از طریق سامانه امور مالیاتی کشور اقدام نمایید. این مراحل به صورت زیر است:

ثبت‌نام و ورود: با کد ملی/شناسه ملی وارد سامانه شوید. اگر پرونده ندارید، از گزینه تشکیل پرونده استفاده کنید و اطلاعات اولیه و شخصی خود را ثبت و در سامانه ثبت‌نام کنید.
انتخاب نوع اظهارنامه: نوع اظهارنامه را انتخاب نمایید. اظهارنامه مالیات بر عملکرد یا اظهارنامه ارزش افزوده یکی از مواردی است که باید انتخاب نمایید.
وارد کردن اطلاعات: اطلاعات موردنیاز را وارد نمایید که این موارد به شرح زیر است:

درآمد: کل فروش نقدی، کارتخوان، آنلاین منهای برگشت از فروش.
هزینه‌ها: خرید کالا، اجاره مغازه، حقوق کارکنان، استهلاک تجهیزات مانند یخچال‌ها و قفسه‌ها.
سود خالص: از درآمد و هزینه‌های قابل قبول.

محاسبه مالیات: این مرحله توسط کارشناسان امور مالیاتی انجام می‌شود و نتیجه نهایی از طریق پنل کاربری اعلام می‌شود.
ارسال و پرداخت: تا پایان خرداد اشخاص حقیقی یا تیر افراد حقوقی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی سوپرمارکت و هایپرمارکت مهلت دارند و پرداخت قسطی تا 3 قسط مجاز است.

توجه داشته باشید، برای صاحبان سوپرمارکت‌ها، ثبت تراکنش‌های پوز الزامی است؛ عدم ثبت منجر به جریمه 1% تراکنش‌ها می‌شود.
محاسبه مالیات سوپرمارکت و هایپرمارکت
مالیات بر درآمد سوپرمارکت و هایپرمارکت بر اساس ضریب سود شغلی اینتاکد محاسبه می‌شود. برای خرده‌فروشی مواد غذایی، ضریب سود 8.5-12% است با توجه به منطقه و نوع کالا. فرمول پایه محاسبات به صورت زیر است:
سود مشمول مالیات = خرید کالا × ضریب سود + سایر درآمدها – معافیت‌ها

بازه درآمد / تومان نرخ مالیات / سال 1404تا 144 میلیون0%144 تا 288 میلیون15%288 تا 576 میلیون20%بیش از 576 میلیون25%
مالیات عمده‌فروشی مواد غذایی در سال 1404
همانطور که قبلا هم به آن اشاره کردیم، صاحبان مشاغل حوزه مواد غذایی باید دو نوع مالیات بپردازند؛ مالیات بر عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده که نوع دوم برای فعالین در حوزه عمده‌فروشی مواد غذایی است و فروشندگان خرده فقط مالیات بر عملکرد را پرداخت می‌کنند. نرخ این مالیات در گذشته 9% بود اما از ابتدای سال 1403 به 10% تغییر یافته است. عمده‌فروشان مواد غذایی باید این مالیات را از خریدار دریافت کنند.
این مالیات‌ها باید به صورت فصلی به سازمان امور مالیاتی پرداخت شود. شما باید تا 15 روز پس از پایان فصل این مالیات را پرداخت نمایید.
معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی برای سوپرمارکت‌ها و هایپرمارکت‌ها

ماده 101: معافیت 144 میلیون تومانی سود سالانه برای گروه سوم تعلق می‌گیرد.
تبصره 100: مالیات مقطوع برای درآمد زیر سقف تا 216 میلیون، 15% نرخ ثابت.
معافیت صادرات: 100% معافیت برای صادرات مواد غذایی.
مناطق کمتر توسعه‌یافته: نرخ صفر یا تخفیف 50%.
استهلاک: 25% برای تجهیزات مغازه مانند یخچال‌ها، نرم‌افزار فروش، قفسه‌ها و…

برای بهره‌مندی از این معافیت‌ها، اظهارنامه دقیق الزامی است. عدم ارسال به موقع اظهارنامه سبب عدم استفاده از این معافیت‌ها می‌شود.
معرفی گروه خانی تکس برترین مجموعه مالیاتی در کرج
در میان مجموعه‌های متعدد خدمات مالیاتی، گروه خانی تکس به عنوان برترین مجموعه در زمینه اظهارنامه مالیاتی شناخته می‌شود. این گروه با بیش از 10 سال تجربه در کرج و تهران و سراسر کشور، خدمات تخصصی حسابداری، حسابرسی و مشاوره مالیاتی ارائه می‌دهد. نقاط قوت خانی تکس:

کاهش مالیات قانونی و ارائه راهکارهایی برای کم کردن مالیات.
پشتیبانی 24 ساعته و تنظیم اظهارنامه آنلاین، دفاع در هیئت‌های حل اختلاف.
تخصص در مشاغل کوچک و تمرکز بر مغازه‌داران، از جمله سوپرمارکت‌ها و هایپرمارکت‌ها با ضرایب دقیق صنف مواد غذایی.
رضایت بالای مشتریان بر اساس نظرسنجی‌های اخیر با خدمات وکلای مالیاتی متخصص و مجرب.

اظهارنامه مالیاتی سوپرمارکت و هایپرمارکت فراتر از یک تکلیف، فرصتی برای مدیریت هوشمندانه کسب‌وکار است. با رعایت مهلت‌ها، ثبت دقیق تراکنش‌ها و استفاده از معافیت‌ها، می‌توانید از جرایم اجتناب کرده و بر رشد تمرکز کنید. گروه خانی تکس با خدمات تخصصی، بهترین همراه برای شماست و شما فقط یک تماس با کاهش مالیات فاصله دارید. برای دریافت مشاوره رایگان و استفاده از خدمات خانی تکس با ما در ارتباط باشید.
سوالات متداول درباره اظهارنامه مالیاتی سوپرمارکت و هایپرمارکت

مهلت ارسال اظهارنامه برای سوپرمارکت و هایپرمارکت تا چه زمانی است؟
تا پایان خرداد برای اشخاص حقیقی است و تأخیر جریمه 2.5% ماهانه دارد.
ضریب سود برای خرده‌فروشی مواد غذایی چقدر است؟
8.5-12% بسته به منطقه و نوع کالا است.
آیا سوپرمارکت کوچک معاف از مالیات است؟
خیر، اما معافیت 144 میلیون تومانی طبق ماده 101 برای سود خالص اعمال می‌شود. اگر درآمد زیر 10 میلیارد، گروه سوم هستید و تبصره 100 ساده‌تر است.
مالیات ارزش افزوده روی فروش مواد غذایی چقدر است؟
10% بر ارزش فروش که هر ۳ ماه اظهارنامه جداگانه ارسال کنید (برای عمده‌فروشان).
اگر تراکنش پوز ثبت نکنم، چه می‌شود؟
جریمه 1% تراکنش + ابطال مجوز صنفی به شما تعلق می‌گیرد. برای تمام مغازه‌داران الزامی است.
گروه خانی تکس چه خدماتی برای اظهارنامه سوپرمارکت ارائه می‌دهد؟
تنظیم کامل اظهارنامه، محاسبه ضرایب مواد غذایی، کاهش جریمه‌ها و مشاوره رایگان اولیه برخی از خدمات خانی تکس است.