اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی سندی رسمی است که افراد گزارش عملکرد مالی خود را به صورت سالیانه به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌دهد.در این سند مالی افراد درآمدها، هزینه‌ها و معافیتهای مالیاتی خود را به صورت مکتوب به همراه اسناد و مدارک ارائه می‌دهند. اظهارنامه مالیاتی برای افراد و صاحبان کسب و کار ، صاحبان مشاغل، فریلنسرها، کارمندان و افرادی که درآمد مشمول مالیات دارند، الزامی است. افراد و کسب وکارها با ارائه اظهارنامه مالیاتی خود در موعد مقرر به اداره مالیات ، اقدام به پرداخت مالیات می‌کنند.
این سند شامل جزئیات درآمدها، هزینه‌های قابل قبول، معافیتهای مالیاتی و سایر اطلاعات مالی است که مبنای محاسبه مالیات فرد قرار می‌گیرد است. اشخاص حقیقی در واقع همان صاحبان مشاغل، کسبه، فریلنسرها، پزشکان، وکلا و افرادی هستند که درآمد مشمول مالیات دارند.
افراد مشمول بر اظهارنامه اشخاص حقیقی
اشخاص حقیقی به 3 گروه تقسیم می‌شوند که در ادامه بررسی این گروهها و افراد خواهیم پرداخت:
گروه 1 : این گروه افراد حقیقی هستند که درآمد آنها مانند فروش کالا و یا ارائه خدمات مطابق با اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال قبل آنها بیش از مبلغ 30 میلیارد تومان باشد یا اگر فقط به کار خدماتی مشغول باشند، میزان درآمد آنها بیش از 15 میلیارد تومان است. معیار سنجش درآمد ، برگ قطعی مالیات ابلاغی از سوی سازمان مالیات به مودی یا نمایندهٔ قانونی او، تا پایان دی ماه سال قبل است. اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل زیر مشمول این گروه هستند:
- افراد دارای کارت بازرگانی
- صاحبان صرافی
- صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر
- صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی و بهره‌برداران معادن
- صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی
- فروشگاه‌های زنجیره‌ای
- صاحبان مؤسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره‌ای، انفورماتیک و طراحی سیستم
- صاحبان مؤسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری
گروه 2: این گروه دارای درآمد سالیانه بر‌اساس اظهارنامه مالیات بر عملکرد دو سال قبل، بیشتر از 10میلیارد تومان و کمتر یا برابر با 30 میلیارد تومان باشد. البته برای مشاغل کامل خدماتی نصف این مبلغ درنظر گرفته می‌شود.
گروه 3: شامل کسب‌و‌کارهای کوچک است و افرادی که در گروههای بالا قرار نمی‌گیرند جز این دسته است و در لیست مشاغل گروه سوم است و به مشاغلی که فروش آنها کمتر از 10 میلیارد تومان است تعلق می‌گیرد.
اهمیت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
ارائه اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی یک وظیفه قانونی برای مودیان مالیاتی است که باید در موعد مقرر نسبت به ارائه این اظهارنامه اقدام نمایند. از مزایای اظهارنامه مالیاتی می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
- با ارسال به موقع و دقیق اظهارنامه مالیاتی شما می‌توانید زا معافیتهای مالیاتی بهره مند شوید.
- عدم ارسال یا تأخیر در ارائه اظهارنامه می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین شود.
- شفافیت مالی و ارائه اطلاعات دقیق، از بررسی‌های غیرضروری سازمان مالیاتی جلوگیری می‌کند.
- اظهارنامه تأییدشده توسط سازمان مالیاتی می‌تواند برای دریافت وام یا تسهیلات بانکی مورد استفاده قرار گیرد.
مهلت‌های قانونی ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی چه زمانی است؟
طبق قوانین سازمان امور مالیاتی ایران مهلت ارسال اظهارنامه مشاغل تا 31 خرداد هر سال برای عملکرد سال گذشته است و اظهارنامه اجاره املاک تا 31 تیر هر سال است که البته در سال 1404 به دلیل شرایط خاص، مهلت ارسال اظهارنامه مشاغل تا 31 شهریور 1404 تمدید شده است.
مهلت ارسال اظهارنامه برای مودیان تا 30 روز پس از مهلت قانونی فرصت دارند تا اظهارنامه خود را ارسال نمایند.
بررسی جرائم عدم ارسال یا تأخیر در اظهارنامه مالیاتی
عدم ارسال یا تأخیر در ارائه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی عواقب بسیاری دارد که از مهمترین آنها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
- جریمه عدم ارسال اظهارنامه10 درصد مالیات است و غیرقابل بخشش است.
- جریمه تأخیر2.5 درصد مالیات به ازای هر ماه تأخیر پس از مهلت قانونی است.
- عدم ارائه اظهارنامه، سبب می‌شود تا مودی از معافیتهای مالی نتواند بهره ببرد.
- در صورت اثبات کتمان درآمد، جریمه تا 30 درصد مالیات اعمال می‌شود.
آموزش تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
ابتدا وارد سامانه سازمان امور مالیاتی کشور شوید. با مراجعه به بخش ثبت نام الکترونیک اطلاعات موردنیاز مانند اطلاعات هویتی، کدپستی، شماره تلفن خود را وادر نمایید. پس از دریافت نام کاربری و رمز عبور، ثبت‌نام را تکمیل کنید.
در مرحله بعد مدارک موردنیاز برای ارسال اظهارنامه مالیاتی را تکمیل نمایید. این مدارک به شرح زیر است:
- اجاره‌نامه یا سند محل شرکت
- ارائه مجوزها، مانند پروانه کسب و..
- ارسال تصویر شناسنامه و کارت ملی اعضای هیأت مدیره و شرکا
- مدارک پرداختی‌های بیمه
- تصویر ترازنامه شرکت
- ارائه صورت سود و زیان
- صورت‌حساب بهای تمام شده کالاها
- مانده سود و زیان قبل و پس از گردش حساب
- صورت‌حساب‌های درآمد داخلی و خارجی
- کلیه قراردادهای شرکت با اشخاص حقیقی و حقوقی
- صورت‌حساب مالیات‌های پرداخت شده
- گردش حساب‌های مالی شرکت
- شماره دفترهای قانونی و کد رهگیری
- کارت بازرگانی
- کد اقتصادی، نام کاربری و رمز عبور
سپس از طریق سامانه سازمان امورمالیاتی فرم اظهارنامه اشخاص حقیقی را دریافت نمایید و اطلاعات مالی شامل درآمدها، هزینه‌های قابل قبول، استهلاک و معافیت‌ها را وارد کنید. برای محاسبات دقیق‌تر می‌توانید از نرم افزارهای حسابداری مانند هلو ، سپیدار سیستم ، رافع استفاده کنید.
سپس وارد سامانه شوید و فرم تکمیل شده را بارگذاری نمایید و کد رهگیری دریافت کنید تا از ثبت موفق اظهارنامه مطمئن شوید.در صورت بروز هرگونه خطا مانند کد خطای 504 یا 402، با افراد متخصص در زمینه امورمالیاتی درمیان بگذارید.
در مرحله آخر پس از ارسال، وضعیت اظهارنامه را از طریق سامانه بررسی کنید و در صورت صدور برگه تشخیص مالیات، 30 روز فرصت دارید اگر اعتراضی نسبت به آن دارید اعتراض خود را در سامانه ثبت نمایید.
مشاهده اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
همانطور که گفتیم شما می‌توانید پس از پرکردن فرم اظهارنامه مالیاتی و بارگذاری فرم و مدارک در سایت و سامانه امور مالیاتی کشور، برای مشاهده اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی با کد ملی یا کد رهگیری خود به سایت سازمان امور مالیاتی مراجعه کنید و از طریق این سامانه بررسی نمایید.
نکات مهم برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
- در هنگام درج اطلاعات و مدارک موردنیاز دقت نمایید زیرا اشتباه در وارد کردن ارقام می‌تواند منجر به رد اظهارنامه یا جریمه شود.
- از مشاوران مالیاتی و شرکت‌های حسابداری معتبر چون خانی تکس استفاده نمایید چون می‌توانند فرآیند را ساده‌تر کنند.
- اظهارنامه خود را زودتر از موعد مقرر ارسال نمایید تا به مشکلی برنخورید.
- تمامی مدارک مالی مربوطه را حداقل 5 سال نگهداری کنید.
- از معافیتهای قانونی مانند معافیت حقوق و دستمزد یا معافیتهای مشاغل خاص از طریق مشاوران مالیاتی اطلاعات کسب نمایید.
بهترین شرکت تنظیم اظهارنامه مالیاتی
شرکت‌های حسابداری متعددی در سراسر کشور و تهران و کرج خدمات تنظیم اظهارنامه مالیاتی ارائه می‌دهند. مجموعه خانی تکس بهترین شرکت مالیاتی در کرج و تهران است که خدمات متعددی در راستای فرایندهای مالی و مالیاتی ارائه می‌دهد. تنظیم اظهارنامه مشاغل و اجاره املاک و تهیه و ارسال اظهارنامه با دقت بالا، خدمات تخصصی مشاوره مالیاتی و ارائه راهکارهای قانونی برای کاهش مالیات در کرج و تهران، رفع خطاهای سیستمی و حل مشکلات مربوط به سامانه مالیاتی،تشکیل پرونده مالیاتی برای افرادی که به تازگی کسب و کار خود را راه اندازی کرده اند و… از جمله خدمات مجموعه خانی تکس است. این مجموعه با تکیه بر تجربه و بهره‌گیری از تیمی از افراد متخصص و مجرب در این راستا شما را یاری می‌نماید و خیال شما را از بابت امور مالیاتی و جرایم آن راحت کرده است تا بتوانید در زمینه‌های دیگر با خیالی آسوده فعالیت نمایید.
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی یکی از مهمترین تکالیف مالیاتی است که با تنظیم صحیح و به‌موقع آن می‌توان از جرائم مالیاتی جلوگیری کرد و از معافیتهای قانونی بهره‌مند شد. ما در مجموعه خانی تکس با رعایت مراحل ذکرشده، استفاده از تجربیات و تخصص افراد شرکت و آگاهی از قوانین مالیاتی، فرآیند تنظیم و ارسال اظهارنامه شما را در موعد مقرر و به سادگی انجام می‌دهیم. برای کسب اطلاعات بیشتر و دریافت مشاوره با کارشناسان ما در ارتباط باشید.
سوالات پرتکرار درباره اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
- چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ارائه دهند؟
تمامی افرادی که درآمد مشمول مالیات دارند، مانند صاحبان مشاغل، فریلنسرها، پزشکان، وکلا و افرادی که درآمد اجاره املاک دارند، باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند.
- آیا در صورت عدم فعالیت، نیاز به اظهارنامه است؟
بله، در صورت عدم فعالیت، باید اظهارنامه صفر ارسال شود تا از جریمه جلوگیری شود.
- هزینه تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی چقدر است؟
هزینه تنظیم اظهارنامه با توجه به پیچیدگی پرونده و نوع خدمات متغیر است . برای اطلاع دقیق از قیمت خدمات ما با کارشناسان ما در خانی تکس در ارتباط باشید.
- چگونه می‌توانم از معافیتهای مالیاتی استفاده کنم؟
با ردیافت مشاوره از کارشناسان ما در خانی تکس می‌توانید راهکارهای قانونی کاهش مالیات را بررسی نمایید.
- در صورت بروز خطا در سامانه مالیاتی چه باید کرد؟
برای رفع خطاهای سیستمی مانند کد خطای 504 یا 402، با کارشناسان ما در خانی تکس در ارتباط باشید تا راهنمایی‌های لازم را دریافت نمایید.
10 پاسخ
من تازه این مطلب اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی رو خوندم،خیلی نکات خوبی داشت،خب راستش یکی دو ساله این موضوع برام خیلی چالش شده،ولی با همین آموزش خوب و ترفندها،خیلی راحت‌تر تونستم خودم مسائل مالیاتی رو مدیریت کنم،پیشنهاد می‌کنم همه بخوننش. میشه بگید بخش جرائم چطوری اعمال میشه؟
کسی که میگه یادگیری درباره اظهارنامه مالیاتی سخته،حتما این مطلبو نخونده! راستش من قبلا خیلی سرگردان بودم اما الان شش ماهه که با راهکارهای این سایت تونستم همه چیزو مدیریت کنم و دیگه نگران نیستم. تنها سوالی که دارم اینه که تغییرات جدید مالیاتی توی اظهارنامه چیان؟
من تو یه شروع عجیب به این مطلب زل زدم و گفتم بریم ببینیم چی میشه،خب راستش الان پشیمون نیستم،کلی اطلاعات و راهکارهای کاربردی برای اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی دارید،من که حسابی استفاده کردم.راستی ضمانتش چیه؟ اگر هم اشتباهی توش درست کردن چی میشه؟
اصلا این مطلب اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی یه چیز دیگه‌س،یکی از بهترین آموزشایی که دیدم،شما برای مشکلاتی که ممکنه با قوانین جدید پیش بیاد چه پیشنهادی دارید؟چون می‌گن قوانین مالیات عوض شده و نگرانم که گیر بیفتم،ولی خب اینجا کلی حس خوب گرفتم. ممنون میشم بهم بگید
بچه‌ها راستش من که کلی سرم که تو مالیاته یه چششو دیدم یعنی تا الکیه ایی وقتش ارزش خوندنو داشت ولی نمیتونم بگم فایده‌ش چیه یعنی الان اینقدرم بی‌نظم تو یه جمله گفتم خودم متوجه نشدم بیشترم برای کساییه که تجربه ش دارن خودشون بفهمن
باور کنید،هر کسی که روی این مطلب کار کرده،خوبه واقعا،اطلاعات کاملی در مورد اظهارنامه مالیاتی داره و این موضوع بسیار مفیده.من که شش ماه پیش ازش استفاده کردم و راحت‌تر کارای مالیاتیم رو انجام دادم،تهش به نفع همه‌س که بخوننش. سوالی ندارم،همه فهمیدنی بود
راستش این مطلب درباره اینکه چطور فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی رو پر کنیم فوق‌العاده خوب و کاربردی بود. من که همیشه با این کارا مشکل داشتم اما مرحله به مرحله با راهنماهای اینجا رفتن برام مثل آب خوردن شد. مرسی.میشه بگید برای مشاغل آزاد هم کاربرد داره؟
چه جالب! این مقاله نشون می‌ده که چقدر مسائل مالیاتی میتونه ساده‌تر بشه اگه راهنمایی‌های درستی داشته باشیم. من قبل از این مطلب همیشه از این کارا سرم درد می‌کرد ولی الان خیلی آسون‌تره،مرسی سایتتون حرف نداره.فقط یه چیز،توی مالیات چی چیزای دیگه‌ای هم حساب میشه؟
به نظرم این مطلب اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی خیلی خوب بود،اینجا که می‌گن مالیاتا سخته و پیچیده،ولی تو این مقاله خیلی خوب توضیح داده شده بود که چی به چیه.آخرش اون سوالای پرتکرار رو خوندم کلی جواب گرفتم، فقط یه سوال الان جریمه دیرکرد چطور محاسبه میشه
من بنظر کلید اینجا مال کساییه که واقعا خودشو کشیده جون داد حتما اینجوریه چرا مدرک معرک هم ندارن مثلا امسال من همه چیز زودتر پر کرده غافل بودم که چقدر میتونه خوب باشه دفعات بعدم میام میخونمش به هر حالعی بد نیس یه نگاه دیگه هم بندازم