اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی سندی رسمی است که شرکتها از طریق آن درآمد، هزینه‌ها، سود و زیان، دارایی‌ها و بدهی‌های سال مالی خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام می‌کنند. تمامی شرکت‌ها مانند شرکتهای سهامی، با مسئولیت محدود ، تعاونی و موسسات ثبت شده موظف به تهیه و ارائه آن به سازمان امور مالیاتی کشور هستند. در واقع این گزارش رسمی عملکرد مالی یک ساله را نمایش می‌‍دهد و شما با تنظیم به موقع و صحیح این اظهارنامه از جریمه‌های سنگین مالیاتی جلوگیری می‌نمایید و اعتبار خود را نزد مراجع مالیاتی افزایش خواهد داد.

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، گزارشی رسمی از عملکرد یک ساله هر شرکت است که طبق ماده 110 قانون مالیات‌های مستقیم ایران، باید حداکثر تا 4 ماه پس از پایان سال مالی به سازمان امور مالیاتی ارائه شود. شما با ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی، در روند محاسبه مالیات قابل پرداخت و اطمینان از انطباق فعالیت‌های مالی شرکت با قوانین مالیاتی قرار خواهید گرفت.

برای بهره مندی از معافیتهای مالیاتی ، شما باید اظهارنامه مالیاتی خود را به درستی تدوین نمایید و در موعد مقرر برای اداره مالیاتی ارسال نمایید. شما برای برخورداری از معافیت‌های مالیاتی یا مالیات صفر هم باید وظایف مالیاتی خود را انجام دهید و گزارشات را به درستی ارسال نمایید.

اهمیت تنظیم اظهارنامه مالیاتی

شما با ارائه اظهارنامه دقیق، نظم و شفافیت مالی شرکت را نمایش خواهید داد و سبب جلب اعتماد سازمان مالیاتی خواهید شد و از جریمه‌ها مالیاتی جلوگیری خواهد کرد. عدم ارائه یا ارائه نادرست اظهارنامه می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین و حتی محدودیت‌های تجاری شود.

شما با ارسال به‌موقع و صحیح اظهارنامه، می‌توانید از معافیتها و بخشودگی‌های مالیاتی بهره ببرید و از اظهارنامه بعنوان پشتوانه قانونی بهره ببرید. زیرا اظهارنامه به‌عنوان یک سند رسمی است که در صورت بروز اختلافات مالیاتی، مبنای رسیدگی مراجع قانونی قرار می‌گیرد.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی 1403

اشخاص حقوقی طبق قوانین مالیاتی موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی حداکثر تا 4 ماه پس از پایان سال مالی هستند. شرکت‌هایی که سال مالی آن‌ها مطابق با سال شمسی فروردین تا اسفند است، مهلت ارسال تا 31 تیرماه سال بعد است. در برخی موارد خاص، مانند سال 1404، سازمان امور مالیاتی مهلت ارسال را تا پایان شهریور تمدید کرده است.

امسال با توجه به شرایط خاص پیش آمده ، سازمان امورمالیاتی کشور طی بخشنامه‌ای اعلام کرد که اشخاص حقوقی موعد پرداخت مالیات  به موجب مصوبه مراجع قانونی واحدهای حقیقی و حقوقی می‌توانند اظهارنامه‌های مالیاتی خود شامل آنها در بازه زمانی ۲۳ خردادماه ۱۴۰۴ لغایت قبل از پایان شهریورماه سال ۱۴۰۴ است، تا پایان شهریورماه تسلیم نمایند.پس با توجه به این بخشنامه مودیان مالیاتی تا 31 شهریور زمان دارند تا اظهارنامه مالیاتی خود را به درستی و کامل به مرجع مالیاتی ارسال نمایند.

این فرصت برای اشخاص حقیقی هم که تا خرداد فرصت پرداخت داشته اند تا پایان شهریور 1404 تمدید شده است و این افراد موظفند تا 31 شهریور عملکرد مالی خود را ارسال نمایند. ارائه دقیق و به موقع اظهارنامه مالیاتی، پایبندی و تعهد شما و مجموعه‌تان را به اصول مالی نمایش می‌دهد و سبب جلب اعتماد ادارات مالیاتی می‌شود.

مدارک موردنیاز برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی

شما برای تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی، احتیاج به مدارکی دارید که جمع‌آوری دقیق و به‌موقع این مدارک، از بروز مشکلات در فرآیند ارسال جلوگیری می‌کند. در ادامه به بررسی این موارد خواهیم پرداخت:

1. • آخرین نسخه اساسنامه و تغییرات ثبت‌شده شرکت
   • شرکت‌نامه و موضوع فعالیت شرکت
   • اطلاعات کارت بازرگانی (در صورت وجود)
   • مدارک شناسایی و هویتی اعضای هیئت‌مدیره و افراد دارای حق امضا
   • ترازنامه و صورت سود و زیان
   • مانده سود و زیان دوره قبل
   • گردش حساب تعدیلات سنواتی
   • شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری آن‌ها
   • صورت بهای تمام‌شده کالاها یا خدمات
   • اطلاعات درآمدها و هزینه‌های داخلی و خارجی
   • قراردادهای جاری شرکت
   • مدارک بانکی (گردش حساب‌ها و صورت‌حساب‌ها)
   •  مالیات‌های پرداختی سال قبل
   • اجاره‌نامه یا سند مالکیت محل شرکت

موضوع	توضیحات
تعریف اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی	گزارش رسمی از درآمد، هزینه، سود و زیان، دارایی و بدهی یک سال مالی شرکت که باید به سازمان امور مالیاتی ارائه شود.
مبنای قانونی	ماده 110 قانون مالیات‌های مستقیم
مهلت ارسال (سال 1403)	حداکثر 4 ماه پس از پایان سال مالی. برای سال مالی منطبق با سال شمسی: تا 31 تیر. در سال 1404 با بخشنامه جدید، تا 31 شهریور 1404 تمدید شد.
اهمیت ارسال به موقع	جلوگیری از جریمه‌های سنگین، بهره‌مندی از معافیت و بخشودگی، افزایش اعتبار شرکت نزد مراجع مالیاتی.
مدارک مورد نیاز	اساسنامه و تغییرات، شرکت‌نامه، کارت بازرگانی (در صورت وجود)، مدارک اعضای هیئت‌مدیره، ترازنامه، صورت سود و زیان، مانده سود و زیان، گردش حساب تعدیلات سنواتی، دفاتر قانونی، صورت بهای تمام‌شده، اطلاعات درآمد و هزینه، قراردادها، مدارک بانکی، مالیات‌های پرداختی سال قبل، اجاره‌نامه یا سند مالکیت محل.
مراحل ارسال اظهارنامه	1. پیش‌ثبت‌نام در سامانه مالیاتی 2. ورود به سامانه و تکمیل فرم‌ها 3. تکمیل جدول اظهارنامه (اطلاعات اختصاصی و محاسبه مالیات) 4. بارگذاری مدارک 5. محاسبه و پرداخت مالیات 6. دریافت و ذخیره کد رهگیری 7. بایگانی نسخه چاپی
اشتباهات رایج	ورود اطلاعات نادرست، مغایرت با ترازنامه، تأخیر در ارسال، عدم استفاده از مشاور مالیاتی.
ویرایش اظهارنامه	تا یک ماه پس از ثبت امکان ویرایش و اصلاح وجود دارد.
جرایم عدم ارسال یا ارسال نادرست	جریمه غیرقابل بخشش تا 30% مالیات، محاسبه تخمینی مالیات، محرومیت از معافیت، امکان مسدودی حساب بانکی.
نکات کلیدی موفقیت	آماده‌سازی مدارک از ابتدای سال، استفاده از مشاور حرفه‌ای، بررسی چندباره قبل از ارسال، به‌روزرسانی دانش مالیاتی، نگهداری نسخه چاپی.

مراحل تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

در گذشته فرایند تنظیم اظهارنامه مالیاتی به صورت حضوری و مراجعه به اداره مالیات انجام می‌شد. اما امروزه فرآیند تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی به‌صورت کاملاً الکترونیکی و از طریق درگاه ملی خدمات مالیاتی انجام می‌شود. در ادامه به صورت گام به گام این مراحل را بررسی می‌نماییم.

1. پیش‌ثبت‌نام در سامانه مالیاتی

• ابتدا به سایت سازمان امور مالیاتی مراجعه نمایید.
• اطلاعات شرکت شامل کد اقتصادی، شماره ثبت و کد پستی را وارد کنید.
• پس از وارد کردن و تایید اطلاعات ، نام کاربری و رمز عبور از طریق پیامک یا ایمیل دریافت می‌شود.

2. ورود به سامانه و تکمیل فرم اظهارنامه

• با استفاه از نام کاربری و رمز عبور خود وارد سامانه شوید.
• از منوی «پرونده‌های مالیاتی»، گزینه «پرونده‌های درآمد» و سپس «جزئیات پرونده» را انتخاب کنید.
• گزینه «ثبت اظهارنامه جدید» را انتخاب نمایید و اطلاعات موردنیاز را وارد نمایید. .

3. تکمیل جدول اظهارنامه

اظهارنامه دارای دو بخش است که بخش اول دارای اطلاعات اختصاصی مانند اطلاعات هویتی شرکت، حساب‌های بانکی، اعضای هیئت‌مدیره، تعداد کارکنان و مجوزهای فعالیت و بخش دوم شامل محاسبه مالیات مانند جداول مربوط به درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان، ترازنامه، موجودی کالا و معافیت‌های مالیاتی است.

توجه داشته باشید اطلاعات اختصاصی را با دقت وارد نمایید ، زیرا پر کردن صحیح جداول سبب فعال شدن سایرجداول می‌شود.

4. بارگذاری و آپلود مدارک

• مدارک مورد نیاز مانند ترازنامه، صورت سود و زیان، قراردادها و اسناد بانکی را در سامانه بارگذاری کنید و مطمئن شوید که اطلاعات واردشده با دفاتر قانونی شرکت مطابقت داشته باشد.

5. محاسبه و پرداخت مالیات

• سامانه مالیاتی ، مالیات شما را حساب می‌کند.
• پس از تأیید نهایی، قبض مالیاتی شما صادر می‌شود که باید آن را به صورت آنلاین پرداخت نمایید.
• کد رهگیری دریافتی از سایت را ذخیره نمایید.

6. بایگانی اظهارنامه

• پس از ارسال و تأیید، نسخه چاپی اظهارنامه را دریافت نمایید و مدارک مربوطه را با یگانی نمایید.

اشتباهات رایج در تنظیم اظهارنامه

1. شما با وارد کردن اطلاعات نادرست چون درآمدها، هزینه‌ها یا مشمول جریمه خواهید شد. حتما هنگام ورود اطلاعات دقت نمایید تا دچار مشکلات بعدی نشوید.
2. اطلاعات وارد شده در اظهارنامه با ترازنامه مالی شرکت همخوانی داشته باشد.
3. تأخیر در ارسال و عدم رعایت مهلت قانونی که منجر به پرداخت 30 درصد جریمه می‌شود.
4.  به دلیل پیچیدگی قوانین مالیاتی عدم استفاده از مشاور مالیاتی ممکن است باعث خطا شود.

آیا امکان ویرایش اطلاعات اظهارنامه اشخاص حقوقی وجود دارد؟

بله ، شما تا یک ماه پس از ثبت اظهارنامه مالیاتی زمان دارید تا بتانید اظهارنامه ارسال ی خود را ویرایش و تصحیح نمایید. گاها برخی شرکتها و اشخاص حقوقی به دلیل وارد کردن مقادیر و اطلاعات نادرست مانند اشتباه در حقوق کارمندان یا هزینه‌های شرکت  مشمول جریمه‌های سنگین مالیاتی می‌شوند که با فراهم شدن این امکان می‌توانند از طریق سامانه امورمالیاتی اقدام به ویرایش اظهارنامه خود نمایند.

نقش گروه خانی تکس در تنظیم اظهارنامه مالیاتی

خانی تکس به‌عنوان یکی از برترین شرکت‌های مشاوره مالی و مالیاتی در ایران، با سال‌ها تجربه و تیمی متخصص در حوزه حسابداری و مالیات، بهترین انتخاب برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی است. تیم متخصص مجموعه خانی تکس با علم به قوانین روز و بکارگیری نرم‌افزارهای پیشرفته، خدمای به شرح زیر ارائه می‌دهد:

• مجموعه خانی تکس با بررسی دقیق اسناد مالی و تحلیل کامل اسناد و دفاتر قانونی، از تطابق اطلاعات با قوانین مالیاتی اطمینان حاصل می‌کند.
• مجموعه خانی تکس با دقت و سرعت، اظهارنامه مالیاتی شما را مطابق با آخرین بخشنامه‌های مالیاتی تنظیم می‌کند.
• شما با دریافت مشاوره از خانی تکس می‌توانید با معافیتهای مالیاتی آشنا شوید و با راهکارهای کاهش مالیاتی اشنا شوید.
• : در صورت بروز مشکل با سازمان مالیاتی، خانی تکس با ارائه خدمات حقوقی، پرونده شما را پیگیری می‌کند.
• شما با برون‌سپاری فرآیند به خانی تکس، از هزینه‌های ناشی از اشتباهات مالیاتی و جریمه‌ها جلوگیری کنید و در زمان و وقت خود صرفه جویی می‌نمایید.

برای دریافت خدمات تخصصی خانی تکس، با تیم پشتیبانی خانی تکس در ارتبازط باشید و از خدمات این مجموعه استفاده نمایید.

جرائم عدم ارائه اظهارنامه

طبق ماده 192 قانون مالیات‌های مستقیم، عدم ارائه اظهارنامه یا ارائه اطلاعات نادرست می‌تواند منجر به مواردی چون جریمه غیرقابل بخشش تا 30 درصد مالیات شود .

سازمان مالیاتی ممکن است مالیات را به‌صورت تخمینی محاسبه کند اگر شما مالیات خود را به موقع ارسال ننمایید ، از معافیت و بخشودگی‌ها محروم می‌شوید و در موارد شدید، ممکن است حساب‌های بانکی شرکت مسدود شود.

نکات مهم برای تنظیم موفق اظهارنامه

• مدارک مالی و اسناد مالی خود را از ابتدای سال مالی آماده نمایید.
• از مشاوران حرفه ای در این زمینه استفاده نمایید. زیرا دقت و سرعت فرآیند را افزایش می‌دهد.
• قبل از ارسال نهایی، تمامی اطلاعات را چندین بار بررسی کنید.
• اطلاعات مالیاتی خود را به صورت مداوم به روز نمایید، زیرا قوانین مالیاتی دائما در حال تغییر است.
• پس از ارسال اظهارنامه نسخه چاپی را نگهداری و حفظ نمایید.

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، یکی از مهم‌ترین وظایف مالی شرکت‌ها در ایران است که نیازمند دقت، دانش است و شما با زمانبندی درست می‌توانید نسبت به ارسال و آماده کردن مدارک اقدام نمایید. شما با تنظیم صحیح و ارسال به موقع آن مشمول تخفیفهای مالیاتی خواهید شد و اعتبار شرکت را افزایش خواهید داد.  مجموعه خانی تکس، با تکیه بر تخصص و تجربه، بهترین مجموعه برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی شماست. با واگذاری این فرآیند به خانی تکس، می‌توانید از صحت اطلاعات، بهره‌مندی از معافیت‌ها و کاهش ریسک‌های مالیاتی اطمینان حاصل کنید.برای کسب اطلاعات بیشتر یا دریافت مشاوره تخصصی، با خانی تکس تماس بگیرید و با اطمینان در مسیر مالی قدم بردارید.